下列税务处理不正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列税务处理不正确的是()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%

B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%

C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

正确答案:BD

答案解析:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按10%的比例在当年的应纳税额中抵免。

下列选项中,超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是()。

A、广告费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、业务招待费

正确答案:AC

答案解析:广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

2012年业务招待费应调整应纳税所得额为()万元。

A、0

B、4

C、7.5

D、10

正确答案:C

答案解析:销售(营业)收入=500(万元)业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)<10×60%=6(万元),只能按2.5万元扣除,纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)

下列关于该企业的税务处理正确的是()。

A、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元

B、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5

C、该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45

D、该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325

正确答案:AC

答案解析:汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)该企业2012年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(万元)

该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为()万元。

A、5860

B、5855

C、5901.81

D、5860.1

正确答案:C

答案解析:该企业2012年企业所得税的扣除项目合计:2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(意外事故净损失,其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出,可以税前扣除)=5901.81(万元)【提示】未核定的准备金支出不得在计

下列说法正确的是()。

A、因管理不善发生意外事故损失的外购原材料进项税额不得抵扣销项税额

B、企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额,按规定税前扣除

C、接受捐赠收入属于免税收入,不缴纳所得税

D、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除

正确答案:ABD

答案解析:接受捐赠收入属于征税收入,应计入应纳税所得额缴纳所得税。

该企业2012年应缴纳的增值税为()万元。

A、1020

B、606.9

C、612

D、617.1

正确答案:D

答案解析:2012年应缴纳的增值税:①销项税额=6000×17%=1020(万元)②进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税)=402.9(万元)③应缴纳增值税额=1020-402.9=617.1(万元)

该企业2012年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、29.55

B、39.98

C、41.25

D、40

正确答案:A

答案解析:该企业2012年企业所得税的计税收入:6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元);该企业2012年企业所得税的应纳税所得额:6020-5901.81=118.19(万元);该企业2012年应缴纳的企业所得税:118.19×25%=29.55(万元)

该企业2012年应缴纳的消费税为()万元。

A、1800

B、1080

C、1200

D、900

正确答案:A

答案解析:2012年应缴纳的消费税=6000×30%=1800(万元)

2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计为()万元。

A、0

B、0.72

C、5.08

D、5.8

正确答案:D

答案解析:实际支付的工资72万元,可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元),上缴了0.72万元,纳税调增=1.44-0.72=0.72(万元)职工福利费扣除限额=72×14%=10.08(万元),纳税调增=15.16-10.08=5.08(万元)职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元),由于企业计提并使用1.08万元,不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0.72+5.0