下列税收文件属于税收法规的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

内容出自:华医网题库神器(https://gongxuke.net/

下列税收文件属于税收法规的有()。

A、《中华人民共和国增值税暂行条例》

B、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C、《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

D、《中华人民共和国企业所得税法》

E、《税务部门规章制定实施办法》

正确答案:AB

答案解析:选项C和D属于税收法律;选项E属于税务规章。

下列属于按年计征、分期预缴的税种是()。

A、城镇土地使用税

B、个人所得税中的劳务报酬所得

C、资源税

D、车辆购置税

正确答案:A

答案解析:本题考核纳税期限的知识点。个人所得税中的劳务报酬所得、车辆购置税属于按次纳税;资源税实行按期纳税。

引起税收法律关系消灭的原因包括()。

A、税务机关组织结构的变化

B、纳税人履行纳税义务

C、纳税义务因超过追征期限而消灭

D、纳税人的纳税义务被依法免除

E、由于税法的修订或调整

正确答案:BCD

答案解析:税收法律关系消灭的原因,主要有:纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。税务机关组织结构的变化、税法的修订或调整是引起税收法律关系变更的原因。

下列关于税收法律关系的表述中,错误的有()。

A、税收法律关系的成立,以双方意思表示一致为要件

B、税收法律关系中权利与义务具有对等性

C、税收法律关系只体现国家单方面的意志,不体现纳税人一方主体的意志

D、征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让

E、国家与纳税人之间权利与义务的不对等性,只能存在于税收法律关系中

正确答案:ABD

答案解析:税收法律关系不以双方意思表示一致为要件;税收法律关系中权利与义务具有不对等性;税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。

以下关于税法原则的表述正确的有()。

A、税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现

B、税法原则是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则

C、税法基本原则是国家税收法治的理论基础

D、税法原则是调整税收法律关系的法律规范的具体细化

E、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一

正确答案:ABCE

答案解析:税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。是调整税收关系的法律规范的抽象和概括,是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现,是国家税收法治的理论基础,所以选项D是不正确的。

下列关于税收立法表述正确的是()。

A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C、在我国税法体系中,税收法律的实施细则和绝大多数税种,都是以税务规章的形式出现的

D、县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件

正确答案:D

答案解析:选项A,我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;选项B,《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律;选项C,在我国税法体系中,税收法律的实施细则和绝大多数税种,都是以税收行政法规的形式出现的。

下列关于税率的表述中,正确的有()。

A、税率是个总的概念,实际中可分为定额税率和比例税率两种形式

B、在具体运用上,比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式

D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

E、土地增值税采用超率累进税率

正确答案:BCDE

答案解析:税率是个总的概念,实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式;零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式;负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例;名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念,对于分析纳税人的负担,设计合理税制是十分必要的。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有()。

A、同一税种,纳税人生产经营规模大,应纳税额多的,纳税期限短;反之则纳税期限长

B、我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C、车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法

D、我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E、房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

正确答案:ACE

答案解析:我国现行税制的纳税期限有三种形式:按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳;个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法;房产税实行按年计算、分期缴纳。

下列关于税收执法监督的说法中,表述有误的是()。

A、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

B、税收执法监督的主体不是税务机关

C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D、税收执法检查、复议应诉等工作是事后监督

正确答案:B

答案解析:税收执法监督的主体是税务机关。

下列各项中,属于税收部门规章的是()。

A、《营业税暂行条例》

B、《农业税条例》

C、《增值税暂行条例实施细则》

D、《企业所得税法》

正确答案:C,公需课助理薇xin:xzs9519

答案解析:《营业税暂行条例》属于国务院经授权立法所制定的条例,具有国家法律的性质和地位;《农业税条例》由全国人大常委会正式立法颁布,属于国家法律;《企业所得税法》由全国人大正式立法颁布,属于国家法律;只有选项C,是国家税务总局颁布的,属于税收部门规章。