下列()普通发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列()普通发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。

A、农产品销售发票

B、通行费电子发票

C、商品零售发票

D、航空运输电子客票行程单

E、保险发票

正确答案:ABD

答案解析:可以抵扣增值税进项税额的普通发票:农产品销售发票或收购发票、通行费发票、通行费电子发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票。

某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中,不得开具增值税专用发票的有()。

A、食品

B、烟

C、酒

D、劳保用品

E、化妆品

正确答案:ABCE

答案解析:零售劳保用品可以开具增值税专用发票。

在增值税专用设备的领购和发行管理中,()事项发生变化需要办理变更发行。

A、纳税人名称

B、开票机数量

C、开票限额

D、购票限量

E、纳税人识别号

正确答案:ABCD

答案解析:纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的,纳税人应到主管税务机关办理变更发行;纳税人识别号发生变化的,纳税人应到主管税务机关办理注销发行。

增值税一般纳税人在()情形下,不得开具增值税专用发票。

A、金融商品转让

B、商场零售的劳保专用鞋帽

C、某机械厂销售2003年1月5日购进的、作为固定资产管理的机床,销售时放弃了减税待遇

D、某机械厂销售其生产的机床

E、某进出口公司销售报关出口的货物

正确答案:AE

答案解析:零售劳保专用鞋帽可以开具专用发票。购进的、作为固定资产管理的机床,销售时放弃了减税待遇可以开具专用发票。

以下()发票尚未纳入增值税发票管理系统。

A、增值税电子普通发票

B、过桥费发票

C、门票

D、定额发票

E、客运发票

正确答案:BCDE

答案解析:目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票。

依法办理税务登记的单位和个人,需要领购发票的,应持()向主管税务机关办理发票领购手续。

A、组织机构代码证

B、税务登记证件

C、经办人身份证明

D、纳税保证金

E、符合规定的发票专用章的印模

正确答案:BCE

答案解析:需要领购发票的单位和个人,应持税务登记证件(多证合一:工商营业执照)、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。

纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有()。

A、预付卡销售和充值

B、销售自行开发的房地产项目预收款

C、TC预付费客户选择在充值后通行前索取发票的

D、销售工期超过12个月的飞机的预收款

E、代理进口免税货物货款

正确答案:ABCE

答案解析:销售工期超过12个月的飞机在收到预收款时,增值税纳税义务已经发生,不属于未发生销售行为的不征税项目。

纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()。

A、支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

B、支付建筑服务预收款

C、通过政府还货性收费公路的通行费

D、商业预付卡充值

E、房地产开发企业销售的开发项目的预收款

正确答案:BCDE,公需科目帮手薇信【go2learn_net】

答案解析:“未发生销售行为的不征税项目”在开具发票时,税率栏填写“不征税”。选项A,纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,发票税率栏填写为“***”。

截止到2019年3月1日,()小规模纳税人发生经营行为,需要开具专票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

A、住宿业

B、房地产业

C、鉴证咨询业

D、建筑业

E、商务服务业

正确答案:ACDE

答案解析:截止到2019年3月1日,住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业、由一般纳税人转认定的小规模纳税人、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人可以自开专票。

以下()行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。

A、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

B、未按规定开具增值税专用发票

C、未按规定接受税务机关检查的

D、销售的货物全部属于免税项目的

E、借用他人增值税专用发票

正确答案:BCE

答案解析:选项A、D直接不得领购使用增值税专用发票。