下列免征或不征营业税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列免征或不征营业税的有()。

A、保险企业取得的追偿款

B、保险企业的摊回分保费用

C、境外保险机构为境内房屋提供的保险

D、境内保险机构为出口货物提供的保险

正确答案:ABD

答案解析:选项A、B不征收营业税;选项C,以境内物品为标的物提供的保险应缴纳营业税;选项D,免征营业税。

下列行为中,按现行税法规定征收增值税的有()。

A、融资租赁企业出租设备收取的租赁费

B、房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费

C、电力公司向发电企业收取的过网费

D、农业生产者销售自产农产品

正确答案:AC

答案解析:选项B,属于不动产租赁,应该征收营业税;选项D,农业生产者销售自产农产品,免增值税。

纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为,可以依法向人民法院提起行政诉讼,下列不属于法定行政诉讼范围的有()。

A、税务机关通知银行冻结其存款的行为

B、税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为

C、税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

D、税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

正确答案:CD

答案解析:税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为,并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益,不是税务行政诉讼受案范围,C选项不正确;根据有关法律规定:对行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令不符,人民法院不受理当事人提起的诉讼,D选项不正确。

根据企业所得税的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有()。

A、家禽的饲养

B、海水养殖

C、香料作物的种植

D、林木的培育和种植

正确答案:BC

答案解析:减半征收企业所得税的范围包括:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是()。

A、耕地占用税的纳税人不包括个人

B、获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

C、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D、农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税

正确答案:A

答案解析:耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付不含税运费20万元(其中含1万元的保险费,1万元的国际货物代理费用)收到了一般纳税人开具的增值税专用发票,本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A、2.63

B、3.28

C、2.7

D、2.83

正确答案:B

答案解析:税法规定,从农业生产者收购农产品,可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价,不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+(20-1-1)×11%=3.28(万元)

根据企业所得税的规定,在计算应纳税所得额时下列项目不可以扣除的有()。

A、罚息

B、向投资者支付的股息、红利

C、提取的环境保护基金用于扩大再生产

D、子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

正确答案:BC,专业课助手薇-信:[xzs9529]

答案解析:向投资者支付的股息、红利属于税后支付,不可以税前扣除;企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。

下列关于企业股权转让所得的表述中,正确的是()。

A、企业在计算股权转让所得时,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

B、转让股权的全部收入,为股权转让所得

C、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D、企业转让股权收入,应于转让协议生效时确认收入的实现

正确答案:C

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得;企业在计算股权转让所得时,不可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权已经分配的金额。企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

某服装厂为增值税小规模纳税人,2015年7月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2015年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。

A、3141.75

B、3106.80

C、2718.44

D、4077.67

正确答案:B

答案解析:应纳增值税税额=100000÷(1+3%)×2%+40000÷(1+3%)×3%=3106.80(元)