下列计入营业税金及附加的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列计入营业税金及附加的有()。

A、营业税

B、消费税

C、城市维护建设税

D、增值税

正确答案:ABC

环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

下列构成企业的关联方的有()。

A、企业的母公司

B、企业的子公司

C、与该企业受同一母公司控制的其他企业

D、对该企业施加重大影响的投资方

正确答案:ABCD,公需课帮手薇xin:(xzs9523)

下列关于企业所得税优惠政策表述正确的有()。

A、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,不得减征或者免征企业所得税

B、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

C、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税

D、自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按20%的税率征收企业所得税

正确答案:ABC

答案解析:自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照()方法调整。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、交易净利润法

D、利润分割法

正确答案:ABCD

答案解析:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。合理方法,包括:(1)可比非受控价格法,(2)再销售价格法,(3)成本加成法,(4)交易净利润法,(5)利润分割法,(6)其他符合独立交易原则的方法。

税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查,每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理,加强监督检查,包括()。

A、纳税人是否符合减免税的资格条件,是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税

B、纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税

C、减免税税款有规定用途的,纳税人是否按规定用途使用减免税款;有规定减免税期限的,是否到期恢复纳税

D、是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况

正确答案:ABCD

答案解析:税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查,每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理,加强监督检查,主要内容包括:1.纳税人是否符合减免税的资格条件,是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税。2.纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税。3.减免税税款有规定用途的,纳税人是否按规定用途使用减免税款;有规定减免税期限的,是否到期恢复纳税。4.是否

下列属于免征企业所得税项目的有()。

A、海水养殖

B、内陆养殖

C、中药材的种植

D、远洋捕捞

正确答案:CD,华医网助理WenXin(go2learn_net)

答案解析:海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按25%的税率缴纳企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

下列关于转让定价调整方法适用范围表述正确的有()。

A、成本加成法适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易

B、交易净利润法适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务

C、利润分割法适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况

D、再销售价格法适用于有形资产的购销、转让和使用,无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易

正确答案:AC,继续教育助理WenXin:(xzs9523)

答案解析:交易净利润法适用于有形资产的购销、转让和使用,无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易;再销售价格法适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

企业下列关于成本分配的表述正确的有()。

A、土地成本,一般按占地面积法进行分配

B、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按直接成本法进行分配

C、借款费用属于不同成本对象共同负担的,按直接成本法或按预算造价法进行分配

D、其他成本项目的分配法由企业自行确定

正确答案:ACD

答案解析:单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按建筑面积法进行分配。