下列货物中,适用13%低税率的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列货物中,适用13%低税率的是()。

A、食用植物油

B、饲料

C、淀粉

D、大米

正确答案:ABD

答案解析:选项C淀粉不属于初级农产品的范围,不适用13%的低税率,应该适用17%的基本税率。依据:2016年教材第四章第167页。

下列选项中,表述不正确的是()。

A、旅游业应按“服务业”的税目缴纳营业税

B、旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为计税依据

C、旅游企业组织旅游团到境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为计税依据

D、组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税的征税范围

正确答案:B

答案解析:纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。依据:2016年教材第四章第226页。

下列关于该旅行社甲团收入应缴纳营业税的计算正确的是()。

A、甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880元

B、甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400-300)×36×5%=3960元

C、甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400)×36×5%=4500元

D、甲团应缴纳的营业税=(4500-1600)×36×5%=5220元

正确答案:A,学法用法帮手薇信[xzs9519]

答案解析:甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)依据:2016年教材第四章第227页。

下列各项中,不属于增值税混合销售行为的有()。

A、游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具

B、餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

D、空调销售商在销售空调的同时又提供安装调试服务

正确答案:AB,好医生助理微信(go2learn_net)

答案解析:本题考核增值税的混合销售。选项AB不属于增值税混合销售行为,而属于营业税混合销售行为。【应试技巧】注意混合销售行为与兼营的区分,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位以及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。兼营,是指纳税人在“多元化经营”中,有的业务

下列关于营业税起征点的规定中,说法正确的是()。

A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300~500元

B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000~20000元

C、起征点如果是500元,纳税人营业额为1000元,则只就500元作为计税营业额

D、营业税起征点对营业税纳税人都适用

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税的起征点。选项B,每月营业额应当是5000~20000元;选项C,达到起征点的营业额应全额缴税,而不是超过起征点部分缴税;选项D,营业税起征点仅限于个人,而不是所有纳税人。【应试技巧】营业税和增值税起征点的规定相同,复习中可以一并记忆。依据:2016年教材第四章第229页。

该旅行社共应缴纳营业税为()元。

A、3528

B、5880

C、6780

D、13080

正确答案:B

答案解析:该旅行社应纳营业税共计=2880+3000=5880(元)依据:2016年教材第四章第227页。【应试技巧】营业税计算类题目综合性一般不强,练习中可以采取逐项分析判断计算的方式。营业税的习题难点是考点过于分散,备考中应全面把握。

下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。

A、购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票,可以抵扣进项税

B、从农民手中收购大豆,可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

C、购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额

D、购进生产模具的进项税额可以抵扣

正确答案:AC

答案解析:根据增值税法律制度规定,一般纳税人购进货物,取得普通发票不可以抵扣进项税额;购买建材用于修缮仓库,属于购进货物用于非增值税应税项目的情形,不得从销项税额中抵扣进项税。依据:2016年教材第四章第174页。

该旅行社乙团收入应纳营业税为()。

A、(6800×30-144000)×5%=3000元

B、6800×30×5%=10200元

C、(6800×30+144000)×5%=17400元

D、144000×5%=7200元

正确答案:A

答案解析:乙团应缴纳的营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元)依据:2016年教材第四章第227页。

该企业当期应缴纳的增值税税额为()元。

A、2887.4

B、3595

C、1895

D、3615

正确答案:B

答案解析:当期销项税额=45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%=8600(元)当期应纳税额=8600-5005=3595(元)依据:2016年教材第四章第170页。【应试技巧】增值税计算性题目中,基本的步骤是先确定销项税额,再确定进项税额,最后是计算应缴纳的增值税,这三个步骤中涉及题目给出的不同条件,做练习时应注意审题,不要遗漏提条件。增值税题目中涉及进项税额抵扣涉及的考点较

该企业当期可以抵扣的进项税额为()。

A、15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元

B、15000×13%+500×11%=2005元

C、15000×13%+500×11%+100000×3%=5005元

D、15000×13%+100000×3%=4950元

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额=15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)依据:2016年教材第四章第173页。