下列关于营运资金管理的说法中不正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于营运资金管理的说法中不正确的是()。

A、营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理

B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产

C、流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化,时高时低,波动很大

D、企业占用在流动资产上的资金,会在一年内收回

正确答案:D

答案解析:营运资金的周转具有短期性,企业占用在流动资产上的资金,通常会在一年或超过一年的一个营业周期内收回,所以选项D的说法不正确。

关于应收账款成本,下列说法中不正确的是()。

A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益,即为应收账款的机会成本

B、应收账款机会成本一般是固定成本

C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时,所增加的费用

D、应收账款的坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比

正确答案:B

答案解析:应收账款机会成本并不是固定不变的,应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资本成本,所以,选项B的说法不正确。

某企业按“1/10,n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的信用成本率为()。

A、18.18%

B、10%

C、12%

D、16.7%

正确答案:A

答案解析:本题考核现金折扣成本的计算。放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

某企业应收账款收款模式为:销售当月收回销售额的50%,销售后的第1个月收回销售额的30%,销售后的第2个月收回销售额的20%。已知2010年1-3月份的销售额分别为:20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为()万元。

A、50

B、60

C、70

D、33

正确答案:D

答案解析:本题考核应收账款收款模式。3月份现金流入=40×50%+30×30%+20×20%=33(万元)

以下关于短期借款的描述中不正确的是()。

A、信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额,在限额内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求

B、周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定,在有效期内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求

C、补偿性余额提高了借款的实际利率

D、贴现法计息提高了贷款的实际利率

正确答案:A

答案解析:本题考核短期借款。信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额,银行并不承担必须贷款的义务;周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定,在有效期内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求;补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低实存款余额;贴现法计息是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息,而到期时借款企业再偿还全部本金。补偿

下列各项中,可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是()。

A、每期单位存货储存费率减少

B、单位缺货成本降低

C、每次订货费用增加

D、存货年需要量减少

正确答案:D,考试帮手微信:[xzs9519]

答案解析:经济订货批量=(2×存货年需要量×每次订货费用/每期单位存货储存费率)1/2,由此可知,选项D是答案,选项A、C不是答案。在存货经济订货量基本模型中,不允许缺货,因此不选B。

某企业全年需要某零件18000件,均衡耗用。全年生产时间为360天,根据经验,该零件从发出订单到进入可使用状态一般需要10天,保险储备为500件,则再订货点为()件。

A、1000

B、500

C、550

D、1800

正确答案:A

答案解析:本题考核再订货点的计算。再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=10×(18000/360)+500=1000(件)。

经济订货模型是建立在一系列严格假设基础之上的,这些假设包括()。

A、存货总需求量是已知常数

B、订货提前期是常数

C、货物是一次性入库

D、单位货物成本为常数,批量折扣率是已知常数

正确答案:ABC

答案解析:经济订货模型的假设包括:(1)存货总需求量是已知常数;(2)订货提前期是常数;(3)货物是一次性入库;(4)单位货物成本为常数,无批量折扣;(5)库存储存成本与库存水平呈线性关系;(6)货物是一种独立需求的物品,不受其他货物影响。

在存货陆续供应和使用的情况下,下列各项因素中,对存货的经济订货批量没有影响的有()。

A、订货提前期

B、送货期

C、每日耗用量

D、保险储备量

正确答案:ABD

答案解析:本题考核存货陆续供应和使用模型。在存货陆续供应和使用的情况下,根据计算公式可知,影响存货经济订货批量的因素有五个,即:存货全年需求量(D)、一次订货变动成本(K)、单位储存变动成本(Kc)、每日耗用量(d)和每日送货量(p)。由此可知,该题答案为选项A、B、D。参见教材225页。

某企业拥有流动资产1000万元(其中永久性流动资产比重为30%),长期融资4000万元,短期融资500万元,则以下说法正确的有()。

A、该企业采取的是激进融资策略

B、该企业采取的是期限匹配融资策略

C、该企业收益和风险均较高

D、该企业收益和风险均较低

正确答案:D,法宣在线助理微Xin:(xzs9519)

答案解析:该企业波动性流动资产=1000×(1-30%)=700(万元),大于短期融资500万元,所以该企业采取的是保守融资策略,此策略收益和风险均较低。