下列关于商业信用的表述中,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于商业信用的表述中,正确的有()。

A、供应商在信用条件中规定有现金折扣,目的主要在于加速资金回收

B、放弃现金折扣的信用成本率=360/(付款期-折扣期)

C、放弃现金折扣的信用成本率与折扣期限成反比

D、放弃现金折扣的信用成本率与付款期成正比

E、如果企业将应付账款用于短期投资,所获得的投资报酬率高于放弃折扣的信用成本率,此时应当放弃现金折扣

正确答案:AE

答案解析:选项B,放弃现金折扣的信用成本率=[折扣/(1-折扣)]×[360/(付款期-折扣期)];选项CD,放弃现金折扣的信用成本率与付款期成反比,与折扣期成正比。

某企业按年利率5%向银行借款1080万元,银行要求保留8%的补偿性余额,同时要求按照贴现法计息,则这项借款的实际利率约为()。

A、6.50%

B、6.38%

C、5.75%

D、5%

正确答案:C

答案解析:本题考查短期借款的成本知识点。实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%),实际支付的年利息=1080×5%,所以,实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75%。

以下关于付款管理的方法中,错误的是()。

A、使用现金浮游量

B、推迟应付款的支付

C、支票代替汇票

D、改进员工工资支付模式

正确答案:C,专业课助理微信[go2learn]

答案解析:本题考查现金收支日常管理—付款管理知识点。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,与支票不同的是,承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

某企业年初与银行贷款签订周转信贷协定,具体内容如下:银行给企业的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,企业借款150万元,平均使用8个月,借款年利率为4%。则企业向银行支付的承诺费和利息共计()万元。

A、4

B、4.5

C、0.5

D、5.5

正确答案:B

答案解析:企业向银行支付的承诺费=(200-150)×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5(万元);利息=150×8/12×4%=4(万元),合计=0.5+4=4.5(万元)。

某企业向银行借款600万元,期限为1年,名义利率为12%,按照贴现法付息,银行要求的补偿性余额比例是10%,该项借款的实际利率为()。

A、15.38%

B、13.64%

C、8.8%

D、12%

正确答案:A

答案解析:实际利率=600×12%/(600-600×12%-600×10%)×100%=15.38%或直接按照实际利率=12%/(1-12%-10%)×100%=15.38%计算。

某企业拥有流动资产1000万元(其中永久性流动资产的比重为30%),长期融资4000万元,短期融资500万元,则以下说法中正确的是()。

A、该企业采取的是激进融资策略

B、该企业采取的是期限匹配融资策略

C、该企业收益和风险均较高

D、该企业收益和风险均较低

正确答案:D,公需科目帮手微信:(xzs9519)

答案解析:该企业的波动性流动资产=1000×(1-30%)=700(万元),大于短期融资500万元,所以该企业采取的是保守融资策略,此策略收益和风险均较低。

某公司存货周转期为80天,应收账款周转期为45天,应付账款周转期为50天,则该公司的现金周转期为()天。

A、15

B、30

C、75

D、130

正确答案:C

答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=80+45-50=75(天)

短期借款筹资方式的优点有()。

A、筹资速度快

B、筹资金额大

C、款项使用灵活

D、资本成本高

E、筹资风险小

正确答案:AC

答案解析:短期借款方式筹集资金的优点有:筹资速度快、款项使用灵活。企业申请短期借款一般金额小,所以选项B不正确;短期借款利率一般很低,所以选项D不正确;由于短期内需要归还,因此筹资风险大,所以选项E不正确。

关于流动资产投资策略,下列说法中正确的有()。

A、在紧缩的流动资产投资策略下,企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率

B、紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本

C、在宽松的流动资产投资策略下,企业的财务与经营风险较大

D、在宽松的流动资产投资策略下,企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率

E、制定流动资产投资策略时,需要权衡资产的收益性与风险性

正确答案:BDE

答案解析:在紧缩的流动资产投资策略下,企业维持低水平的流动资产与销售收入比率,在宽松的流动资产投资策略下,企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率,选项A的说法不正确,选项D的说法正确;紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本,例如节约持有资金的机会成本,选项B的说法正确;在宽松的流动资产投资策略下,企业的财务与经营风险较小,选项C的说法不正确。

某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元),企业共融资1500万元,其中80%为长期融资,则以下说法正确的是()。

A、该企业采取的是激进融资策略

B、该企业采取的是保守融资策略

C、该企业的风险和收益居中

D、该企业的风险和收益较高

正确答案:B,普法考试助手微Xin:go2learn_net

答案解析:该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元),大于短期融资1500×(1-80%)=300(万元),所以该企业采取的是保守的融资策略,这种类型的策略收益和风险均较低,所以本题的答案为选项B。