下列关于企业所得来源的确定说法中错误的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于企业所得来源的确定说法中错误的是()。

A、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物,按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定

D、不动产转让所得,按照不动产所在地确定

正确答案:B

答案解析:选项B,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为()。

A、工资薪金所得

B、特许权使用费所得

C、个体工商户的生产经营所得

D、利息股息红利所得

正确答案:A

答案解析:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。依据:2016年教材第五章第266页。

闫某2013年年底,将其持有的有价证券以80000元的价格转让,该有价证券购入时的买价为50000元,另外买入时缴纳的有关费用5000元。则闫某转让有价证券应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、5000

C、6000

D、16000

正确答案:B,学习考试助理薇Xin:(xzs9523)

答案解析:财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。财产原值是指:有价证券,为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。则闫某让有价证券应缴纳的个人所得税=(80000-50000-5000)×20%=5000(元)。依据:2016年教材第五章第286页。

根据个人所得税法规定,纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择固定一地申报纳税

正确答案:D

答案解析:根据个人所得税法规定,纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

某个体工商户2013年的营业收入为600万元,销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元,根据个人所得税法律的规定,在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()万元。

A、40

B、60

C、90

D、100

正确答案:C

答案解析:个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2013年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。依据:2016年教材第五章第243页。

某设备生产企业2013年营业收入为1500万元,广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元,则2013年税前准允扣除的广告费为()万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

正确答案:B

答案解析:2013年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标173万元,2012年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2013年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。

企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定,说法不正确的是()。

A、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

D、租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。依据:2016年教材第五章第246页。

国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

正确答案:A

答案解析:(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次合计2240+1120=3360(元)。

下列所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用正确的是()。

A、利息、股息、红利所得,以支付时取得的收入作为一次

B、酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C、设计公司为企业制图的收入,按照一个月的收入作为一次

D、作家的作品在报纸上连载20期,则以每期的收入作为一次

正确答案:A

答案解析:酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次;设计公司为企业制图的收入,按照每次提供劳务的收入作为一次计征;作家的作品在报纸上连载20期,则以连载的总收入作为一次计征。

根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A、退休人员再任职取得的收入

B、从非任职公司取得的董事费收入

C、从任职公司取得的监事费收入

D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

正确答案:B

答案解析:根据规定,个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。