下列关于国际税收协定的表述中,不正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于国际税收协定的表述中,不正确的是()。

A、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,可以在该缔约国另一方征税

B、对于使用或有权使用工业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的50%确定税基

C、演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

D、缔约国一方企业以船舶从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入,在缔约国另一方免予征税

正确答案:B,华医网帮手Weixin:xzs9523

答案解析:选项B,对于使用或有权使用工业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。

下列有关印花税的说法,错误的是()。

A、权利、许可证照,采取按件规定固定税额,单位税额均为每件5元

B、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为0.05‰

C、印花税根据不同的凭证特点分别采用不同的税率

D、借款合同的税率为0.05‰

正确答案:B,干部网络助理微-信:[xzs9523]

答案解析:营业账簿中记载资金的账簿,其税率为0.5‰。

某企业在市区有单独两处地下建筑物,一处为地下仓库,一处为停车场,分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为()元。

A、2288

B、2576

C、2142

D、2864

正确答案:C

答案解析:工业用途地下仓库应纳房产税的税额=250000×60%×(1―30%)×1.2%=1260(元)非工业用途停车场应纳房产税的税额=150000×70%×(1-30%)×1.2%=882(元)应纳房产税合计=1260+882=2142(元)

下列选项中,不属于《OECD税收协定范本》内容的是()。

A、人的范围

B、税种的范围

C、时间的范围

D、非歧视待遇

正确答案:C

答案解析:时间的范围不属于《OECD税收协定范本》的内容。

2018年4月,市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值200万元,地下建筑物原值400万元,该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2018年4月至12月份应缴纳房产税()万元。

A、1.95

B、1.25

C、2.26

D、1.89

正确答案:D

答案解析:应缴纳房产税=(200+400)×50%×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.89(万元)

下列各项中,属于印花税的纳税义务人的是()。

A、合同的担保人

B、权利许可证照的发放人

C、合同的鉴定人

D、电子形式签订应税凭证的当事人

正确答案:D

答案解析:合同的鉴定人和担保人,不是印花税纳税义务人;权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

下列选项中,印花税税率为0.5‰的经济凭证是()。

A、财产保险合同

B、产权转移书据

C、借款合同

D、技术合同

正确答案:B

答案解析:财产保险合同的印花税税率为1‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰;借款合同的印花税税率为0.05‰;技术合同的印花税税率为0.3‰。

两个或两个以上的主权国家或地区,为了协调相互之间的税收分配关系,本着对等的原则,在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议,是指()。

A、税收饶让协定

B、国际税收协定

C、避免对所得双重征税协定

D、税收管辖权的协定

正确答案:B

答案解析:国际税收协定,是指两个或两个以上的主权国家或地区,为了协调相互之间的税收分配关系,本着对等的原则,在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议。

下列关于印花税征收管理的表述不正确的是()。

A、对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在1年内分次贴足印花

B、印花税应当在书立或领受时贴花

C、印花税一般实行就地纳税

D、对于全国性商品物资订货会(包括展销会、交易会等)上所签订合同应纳的印花税,由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

正确答案:A

答案解析:选项A,对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在3年内分次贴足印花。

市区某企业2019年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原值80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税()元。

A、3920

B、4312

C、4704

D、4820

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2%×10÷12×10000=3920(元)