下列关于个人所得税的表述,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于个人所得税的表述,正确的有()。

A、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人,为居民纳税人

B、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得收入,按工资、薪金所得征税

C、个人独资企业以企业资金为本人购买汽车,依照“股息、红利所得”缴纳个人所得税

D、对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

正确答案:ABD,华医网助理薇信【go2learn_net】

答案解析:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

下列各项,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。

A、飞机场航站楼占用的耕地

B、铁路线路占用的耕地

C、农村烈士家属占用耕地新建住宅

D、港口占用的耕地

正确答案:BD

答案解析:飞机场航站楼占用的耕地没有免税的规定;农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡(镇)人民政府审核,报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。

甲公司2010年度发生的管理费用为2200万元,其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元,存货盘亏损失25万元,计提固定资产折旧570万元,无形资产摊销200万元,其余均以现金支付。假定不考虑其他因素,甲公司2010年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为()万元。

A、105

B、455

C、475

D、675

正确答案:B,继续教育助手微-信:(xzs9523)

答案解析:支付的其他与经营活动有关的现金=管理费用2200-管理人员工资950-存货盘亏损失25-计提固定资产折旧570-无形资产摊销200=455(万元)。

已经缴纳车辆购置税的车辆,发生下列()情况时,可申请退税。

A、因质量原因,车辆被退回生产企业

B、因企业超量采购,车辆购置后很少使用

C、应当办理车辆登记注册的车辆,公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的

D、因质量原因,车辆被退回经销商

正确答案:ACD,专业课助手WenXin【xzs9519】

答案解析:已经缴纳车辆购置税的车辆,发生下列情形之一的,纳税人应到车购办申请退税:(1)因质量原因,车辆被退回生产企业或者经销商的;(2)应当办理车辆登记注册的车辆,公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。

2013年7月份,税务机关对所属纳税人进行定期检查时,发现甲企业2013年4月份的应纳增值税税款10万元,至今没有缴纳,同时发现企业有以下事项,则该项税款可以优先于()事项中的债权执行。

A、2012年7月向银行贷款100万元,期限为1年,贷款方式为无担保贷款

B、2013年1月赊购材料一批,约定在2013年5月归还材料款,至今未还

C、2013年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权,用自产的产品作为抵押物

D、2013年7月,由于销售渠道违法,被工商局处以罚款10万元,尚未缴纳

正确答案:ABD

答案解析:税务机关征收的税款,税款优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。选项C是抵押债权,发生在欠税之前,所以抵押债权应优先受偿。

国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。根据税务行政处罚的有关规定,以下符合税务行政规章对罚款的设定的有()。

A、对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

B、对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过2000元

C、对经营活动中的违法行为,没有违法所得的,设定罚款不得超过10000元

D、对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过30000元

正确答案:ACD

答案解析:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。

对国内各种形式的货物联运的印花税,下列说法不正确的有()。

A、凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税

B、凡在起运地结算全程运费的,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

C、凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D、凡分程结算运费的,由起运地运费结算双方缴纳印花税

正确答案:BD

答案解析:对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

消除国际重复征税的办法有()。

A、免税法

B、扣除法

C、抵免法

D、低税法

正确答案:ABCD

答案解析:消除国际重复征税的主要办法有:免税法和抵免法。同时,有些国家还选择扣除法和低税法试图来解决国际重复征税问题。

根据企业所得税法相关规定,下列表述中正确的有()。

A、企业对外进行权益性投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除

B、企业由于未能按期赎回抵押资产,使抵押资产被拍卖或变卖,其账面净值大于变卖价值差额的部分,依据拍卖或变卖证明,认定为资产损失

C、企业由于未能按期赎回抵押资产,使抵押资产被拍卖或变卖,其账面净值大于变卖价值差额的部分,不能认定为资产损失

D、企业对外进行权益性投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时分5年分期扣除

正确答案:AB

答案解析:企业对外进行权益性投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除;企业由于未能按期赎回抵押资产,使抵押资产被拍卖或变卖,其账面净值大于变卖价值差额的部分,依据拍卖或变卖证明,认定为资产损失。

甲企业将原值28万元的房产,评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则下列说法正确的有()。

A、丙企业缴纳契税0.9万元

B、丙企业缴纳契税1.2万元

C、乙企业缴纳契税0.9万元

D、乙企业缴纳契税0.84万元

正确答案:BC

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。