下列关于发票的各项规定,表述错误的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于发票的各项规定,表述错误的是()。

A、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证的,由国家税务总局认证并稽核比对后,可以由纳税人继续抵扣

B、自2017年7月1日起,增值税普通发票未填写纳税人识别号或者统一社会信用代码的,不得作为税收凭证

C、自2019年3月1日起,取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。

D、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查

正确答案:A,专业课助手weixin(xzs9523)

答案解析:选项A,自2018年1月1日起,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省税务局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记“()”,贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A、税金及附加

B、管理费用

C、固定资产清理

D、主营业务收入

正确答案:A

答案解析:“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的相关税费。按财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》将“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”科目,房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税由“管理费用”科目,改为在“税金及附加”科目核算。

某食品企业2018年7月月初有增值税留抵税额18000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头,开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为1000元。当月销售产品,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是()。

A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)22900贷:应交税费——未交增值税22900

B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)4900贷:应交税费——未交增值税4900

C、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)4900贷:应交税费——未交增值税4900

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)24000贷:应交税费——未交增值税24000

正确答案:B

答案解析:当期销项税额=350000×16%=56000,进项税额=25500+55000×12%+1000=33100,应纳增值税=56000-33100-18000=4900(元)。

某动漫软件企业2019年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为()。

A、借:银行存款2040贷:补贴收入2040

B、借:银行存款9534贷:利润分配——未分配利润9534

C、借:银行存款7494贷:营业外收入7494

D、借:银行存款9534贷:以前年度损益调整9534

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳税额=68000×16%-1346=9534(元),实际税负=9534÷68000=14.02%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元),应退税额=9534-2040=7494(元)。

某企业将自产商品用于职工个人福利,下列分录正确的是()。

A、借:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)

B、借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

C、借:管理费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

正确答案:D

答案解析:自产货物用于个人消费,视同销售,正确的账务处理为:借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品

某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务,这体现了税务师的()执业原则。

A、自愿委托原则

B、依法涉税服务原则

C、独立、公正原则

D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

正确答案:A

答案解析:税务师同样具有选择其所服务对象的自由,在涉税服务对象向其寻求涉税服务时,税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。

税务师在一个会计年度内违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定2次以上的,由省税务局予以警告或者处()罚款。

A、500元以上2000元以下

B、1000元以上2000元以下

C、1000元以上5000元以下

D、1000元以上10000元以下

正确答案:C

答案解析:税务师在一个会计年度内违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定2次以上的,由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款。

税务师在进行调查和评估工作时,了解委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度和委托人的委托目的和目标,对首次接触的委托人,可采用的方法是()。

A、到现场调查

B、内部调查

C、问卷调查

D、核查企业的有关情况说明

正确答案:A

答案解析:了解委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度和委托人的委托目的和目标,对首次接触的委托人,可采用到现场调查的方法。

纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后()个工作日内办理相关手续。

A、10

B、15

C、30

D、40

正确答案:B

答案解析:纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后15个工作日内办理相关手续。

鉴证事项有关的事实不包括()。

A、交易处理

B、程序处理

C、税务处理

D、会计处理

正确答案:B,公需课助手薇-信:【xzs9523】

答案解析:鉴证事项有关的事实包括:交易处理、会计处理、税务处理。