下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

A、使用寿命不确定的无形资产

B、已计提减值准备的固定资产

C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

正确答案:ABC

答案解析:选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法上不允许扣除,计税基础等于账面价值,所以不形成暂时性差异。

对资产进行减值测试时,企业预计资产的未来现金流量应当包括将来可能会发生的与资产改良有关的预计未来现金流量。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核资产预计未来现金流量现值的确定。对资产进行减值测试时,企业预计资产的未来现金流量应当以资产的当前状况为基础,不应当包括与将来可能会发生的、尚未做出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量。

下列法律行为中,须经双方当事人意思表示一致才能成立的是()。

A、甲免除乙对自己所负的债务

B、甲将一枚钻石戒指赠与乙

C、甲公司对其业务员超越代理权签订合同的追认行为

D、甲立下遗嘱,将个人所有财产遗赠给乙

正确答案:B

答案解析:单方法律行为是根据一方当事人的意思表示而成立的法律行为。多方法律行为是两个或者两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为。选项B是赠与合同,需要双方当事人意思表示一致才能成立。

一般情况下,售后租回交易形成融资租赁的,售价和资产账面价值的差额应当予以递延,并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊,作为租金费用的调整。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:一般情况下,如果售后租回交易认定为融资租赁的,售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延,并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调整。

下列各项中,属于行政法规的是()。

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B、国务院制定的《总会计师条例》

C、上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》

D、财政部制定的《财政部实施会计监督办法》

正确答案:B

答案解析:全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》属于法律;国务院制定的《总会计师条例》属于行政法规;上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》属于地方性法规;财政部制定的《财政部实施会计监督办法》属于部门规章。

对股份支付协议的条款和条件进行修改时,如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。

A、正确

B、错误

正确答案:A

对于使用寿命不确定的无形资产,应当采用直线法摊销。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:对于使用寿命有限的无形资产,企业选择的无形资产摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的,应当采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产,持有期间不摊销。

甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一有限公司,并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中,符合公司法律制度规定的是()。

A、甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资

B、乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资

C、郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资

D、张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

正确答案:C

答案解析:根据规定,股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。因此选项ABD中所述的出资方式是错误的。

下列关于诉讼时效的说法中,错误的是()。

A、有关船舶发生油污损害的请求权,时效期间为2年,自损害发生之日起计算

B、未约定履行期限之债的诉讼时效,自权利人提出履行要求之日开始计算;债权人给予对方宽限期的,则该宽限期届满之日起开始计算

C、人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间,伤害明显且侵害人明确的,从受伤之日起算

D、因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年,从当事人知道或者应当知道受到污染损害时起计算

正确答案:A

答案解析:根据规定,有关船舶发生油污损害的请求权,时效期间为3年,自损害发生之日起计算。因此选项A表述错误,当选。

关于母公司在报告期内增减子公司,报告期末编制合并资产负债表时,下列表述中正确的有()。

A、因同一控制下企业合并增加的子公司,应当调整合并资产负债表的期初数

B、因非同一控制下企业合并增加的子公司,不应调整合并资产负债表的期初数

C、母公司在报告期内处置子公司,不应当调整合并资产负债表的期初数

D、因同一控制下企业合并增加的子公司,不应当调整合并资产负债表的期初数

正确答案:ABC,公需课助理微xin:《go2learn_net》

答案解析:选项D,应当调整合并资产负债表的期初数。