下列各项中,应当征收房产税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,应当征收房产税的是()。

A、行政机关所属的招待所使用的房产

B、高校后勤实体自用房产

C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D、司法机关用房

正确答案:A,公需课帮手微-信(go2learn_net)

答案解析:选项B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税()。

A、10万元

B、12万元

C、16万元

D、20万元

正确答案:A

答案解析:纳税人以自产液体盐加工固体盐,以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000(元)。

张某2009年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元,其中甲欠大华公司120万元,乙欠大华公司80万元。2009年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()。

A、0.2万元

B、2万元

C、4万元

D、10万元

正确答案:B

答案解析:处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=80×100÷200=40(万元),处置债权取得=50-40=10(万元),应纳税额=10×20%=2(万元)。如果个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除。

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

A、公益性捐赠支出

B、软件生产企业的职工培训费用

C、固定资产的减值准备

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:B,题库助手微xin[go2learn_net]

答案解析:选项A,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。

某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同,为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为()。

A、1500元

B、6500元

C、7000元

D、7500元

正确答案:D,小助理WenXin[xzs9519]

答案解析:本题涉及三项应税行为,(1)购销合同应纳税额=2000万×0.3‰=0.6(万元),产生纳税义务后合同作废不能免税;(2)借款合同应纳税额=2000万×0.05‰=0.1(万元);(3)融资租赁合同属于借款合同,应纳税额=1000万×0.05‰=0.05(万元)。该厂应纳税额=0.6+0.1+0.05=0.75(万元)=7500(元)。

甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元,房产账面价值600万元,抵押时市价900万元;一年后无力偿还,将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息,抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%,契税的正确处理是()。

A、甲企业应纳契税30万元

B、甲企业应纳契税33万元

C、银行应纳契税30万元

D、银行应纳契税32.4万元

正确答案:D

答案解析:甲企业不用缴纳契税;银行(承受方)按房产折价款缴纳契税,应纳税额=1080×3%=32.4(万元)。

某供热企业占地面积82500平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院和幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方米,厂区外绿化用地2500平方米;2009年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每

A、8.4万元

B、12.6万元

C、14.4万元

D、24万元

正确答案:B

答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税;厂区外绿化用地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。应纳的城镇土地使用税=(82500-3000-5000-1000-1000-2500)×3×(5000-2000)÷5000=126000(元)=12.6(万元)。

下列不属于税务行政处罚类型的是()。

A、收缴发票和暂停供应发票

B、没收非法所得

C、停止出口退税权

D、注销税务登记

正确答案:D

答案解析:税务行政处罚的种类有4种:罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票,不包括注销登记。

判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是()。

A、主营业务成本变动率

B、成本费用利润率

C、单位产成品原材料耗用率

D、存货周转率

正确答案:C

答案解析:单位产成品原材料耗用率指标的功能,是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。

纳税人新购置车辆使用的,其车船税的纳税义务发生时间为()。

A、购置使用的当月起

B、购置使用的次月起

C、行驶证书所记载日期的当月

D、行驶证书所记载日期的次月

正确答案:C

答案解析:现行车船税纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。