下列各项中,属于消费税征收范围的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,属于消费税征收范围的有()。

A、汽车销售公司销售小轿车

B、木材公司销售自产的实木地板

C、百货公司销售的高档化妆品

D、烟草公司销售自产的烟丝

正确答案:BD

答案解析:汽车销售公司销售小轿车、百货公司销售的高档化妆品,均不是在生产环节,不属于消费税的征收范围。

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()。

A、高档护肤类化妆品

B、成套化妆品

C、高档修饰类化妆品

D、高档美容类化妆品

正确答案:ABCD

答案解析:高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是()。

A、酒厂用于交易会样品的自产白酒

B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

正确答案:B

答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税(选项B);凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税(选项ACD)。

根据消费税法律制度的规定,下列业务应征收消费税的有()。

A、甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠

B、乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润

C、丙汽车厂将自产小汽车用于赞助

D、丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店

正确答案:ABCD

答案解析:纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面于移送时纳税。

红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额,征收消费税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金,在收取时就并入销售额,征收消费税。

根据消费税法律制度的规定,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款。该期限是()日。

A、15

B、10

C、7

D、5

正确答案:A

答案解析:纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

根据消费税法律制度的规定,下列选项中,属于消费税纳税人的有()。

A、小汽车进口企业

B、委托加工实木地板的企业

C、生产销售珠宝首饰的个体工商户

D、零售金银首饰的商户

正确答案:ABCD,小帮手微xin:(xzs9519)

答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。

根据消费税法律制度的规定,部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中,属于实行复合计税办法的消费品有()。

A、卷烟

B、烟丝

C、白酒

D、啤酒

正确答案:AC

答案解析:依据税法规定,卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。选项B从价定率征收;选项D是从量定额征收消费税的。

下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中,正确的有()。

A、纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

C、组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

正确答案:ABD

答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是()。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、甲公司和丙公司

正确答案:A

答案解析:根据规定,委托加工应税消费品时,受托方为消费税的扣缴义务人,纳税人仍是委托方。