下列各项中,属于审计质量控制中对人员素质的控制的是:-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,属于审计质量控制中对人员素质的控制的是:

A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度

B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核

C、在开始审计工作之前,应制定切实可行的审计工作方案

D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核

正确答案:A

答案解析:选项BCD均属于对审计作业过程的控制。

下列描述中,违反保密原则的是:

A、事前没有经过客户同意,为法律诉讼出示文件或提供证据

B、接受注册会计师协会或监管机构的质量检查

C、没有经过客户的同意,前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿

D、向有关监管机构报告发现的违法行为

正确答案:C

答案解析:本题考查的是社会审计人员的职业道德。选项C,必须经过客户书面同意之后才能向后任注册会计师提供工作底稿。

防范审计人员法律责任风险的对策有:

A、明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则

B、聘请专家和法律顾问

C、深入了解被审计单位的情况

D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

E、不用建立审计工作的有效监督和检查体系

正确答案:ABCD

答案解析:建立审计工作的有效监督和检查体系属于防范审计人员法律责任风险的对策。

下列有关审计人员法律责任的表述,不正确的有:

A、内部审计人员不需要承担法律责任

B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体

E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任

正确答案:ABD

答案解析:选项A,内部审计人员应该承担相关的法律责任;选项B,判定社会审计人员法律责任的依据有《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》等;选项D,《中华人民共和国审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。

下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有:

A、验证企业资本,出具验资报告

B、审查企业财务报表,出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

正确答案:AB,普法考试帮手微-信:go2learn_net

答案解析:本题考查的是社会审计组织的业务范围。选项CDE属于会计咨询和会计服务业务。

下列各项中,属于内部审计机构权限的有:

A、向社会公布审计结果

B、召开与审计事项有关的会议

C、参与研究制定有关的规章制度

D、为所在单位办理纳税申报

E、提出改进经济管理、提高经济效益的建议

正确答案:BCE

答案解析:本题主要考查内部审计机构的权限。选项A,内部审计机构得出的审计结果向内部报送,而不向社会公布;选项D,为所在单位办理纳税申报为会计人员的职责,不属于内部审计机构的权限。

下列关于国家审计准则的表述中,不正确的是:

A、我国国家审计准则仅适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务

B、明确审计人员保持独立性的要求

C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求,运用审计风险理论和重要性原则

D、总则共11条,对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定

正确答案:A

答案解析:我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

下列有关国家审计管辖范围的表述,正确的有:

A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

B、上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计,法律、法规另有规定者除外

C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

D、审计机关之间对审计管辖范围有争议的,双方不得自行协商解决,须报请其共同的上级审计机关确定

E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

正确答案:BE

答案解析:上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计,法律、法规另有规定者除外,选项A错误,选项B正确;根据工作需要,上级审计机关对下级审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计,选项C错误;审计机关之间对审计管辖范围有争议的,可以由争议双方协商解决,协商不成的,报请其共同的上级审计机关确定,选项D错误。

下列各项中,属于国家审计机关职责的有:

A、对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督

B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督

C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动

D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况

E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支

正确答案:ABE

答案解析:选项CD属于内部审计机构的职责。

下列各项中,关于社会审计组织的权限的表述,不正确的是:

A、会计师事务所受理业务不受行政区域的限制,但是受行业的限制

B、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告,并对报告内容的真实性和合法性负责

C、对其他人委托办理的业务,由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限

D、社会审计人员对执行中知悉的商业秘密,负有保密义务

正确答案:A

答案解析:会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。