下列各项中,符合房地产开发企业确认销售收入实现规定的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,符合房地产开发企业确认销售收入实现规定的有()。

A、采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日,确认收入的实现

B、采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日,确认收入的实现

C、采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现

D、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现

E、采取视同买断方式委托销售开发产品的,以受托方取得销售收入之日,确认收入的实现

正确答案:ABCD,法宣在线帮手WenXin:(go2learn)

答案解析:选项E,采取视同买断方式委托销售开发产品的,应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

下列说法中,符合契税征收规定的有()。

A、自2010年10月1日起,个人购买属于家庭唯一住房的普通住房,减半征收契税

B、土地使用者置换土地,只有取得了置换土地使用权属证书,才需缴纳契税

C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税

D、土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,应由省级人民政府确定是否减免契税

E、职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房,经当地县以上人民政府房改部门批准,免征契税

正确答案:ACDE

答案解析:选项B,土地使用者转让、抵押或置换土地,无论是否取得了该土地的使用权属证书,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人就应依法缴纳契税。

下列属于固定资产报废、毁损损失确认的证据材料的有()。

A、固定资产的账面价值相关资料

B、企业内部有关责任认定和核销资料

C、企业内部有关部门出具的鉴定材料

D、涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明

E、损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告

正确答案:BCDE,法宣在线助理微信[xzs9529]

答案解析:选项A,应该是固定资产的计税基础相关资料。

一般可以把国际避税地粗分为()类型。

A、没有所得税和一般财产税的国家和地区

B、虽开征某些所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区

C、所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区

D、虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区

E、任何税都不征收的国家和地区

正确答案:ABCD

答案解析:一般可以把国际避税地粗分为四大类,简单概括为:(1)没有所得税和一般财产税的国家和地区;(2)虽开征某些所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平,并对来源于境外的所得和营业活动提供特殊税收优惠待遇的国家和地区;(3)所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区;(4)虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区。

下列选项中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。

A、在农村拥有承包责任田的农民

B、在农村拥有小卖部的个体工商户

C、市区土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

D、在城市郊区拥有土地使用权的个体工商户

E、在工矿区拥有土地使用权的外资企业

正确答案:CDE

答案解析:选项A、B,农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围,故占用农村土地的农民和个体工商户不属于城镇土地使用税的纳税人。

下列合同中,应按“产权转移书据”计征印花税的有()。

A、专利证

B、商品房销售合同

C、土地使用权出让合同

D、专利申请转让合同

E、土地使用权转让合同

正确答案:BCE,题库助手薇-信:(xzs9523)

答案解析:选项A,专利证属于权利、许可证照;选项D,专利申请转让合同应按照“技术合同”征收印花税。

针对章某取得的上述收入,下列说法正确的有()。

A、章某购买福利彩票中奖所得应缴纳个人所得税1000元

B、章某有奖发票中奖所得免征个人所得税

C、章某取得的国债利息收入免征个人所得税

D、章某取得的地方政府债券利息收入应缴纳个人所得税112元

E、章某取得的各项利息收入应缴纳个人所得税150元

正确答案:CE

答案解析:税法规定,对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;超过1万元的应全额征收个人所得税。个人取得单张有奖发票所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票所得超过800元的,应全额按“偶然所得”项目征收个人所得税。章某福利彩票中奖所得是免税的,但有奖发票所中奖金应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。对

下列关于以房产投资计征房产税的说法中,正确的有()。

A、以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B、房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税

C、以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D、以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税

E、以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,减按4%征收房产税

正确答案:BCD

答案解析:以房产联营投资的,房产税计税依据应区别对待:以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税;以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,实际是以联营名义取得房产租金,由出租方按租金收入计征房产税;对于成立有限公司的,房产应当过户到新公司的名下,故投资方不再缴纳房产税。

根据房产税的有关规定,下列说法正确的有()。

A、对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原配件的原值可以扣除

B、对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税

C、工业用途地下建筑,以房产原价的70%~80%作为应税房产原值

D、对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏,不经常更换的部分,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值

E、租赁双方签订的合同有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

正确答案:DE

答案解析:对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原配件的原值也不扣除;对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税;工业用途地下建筑,以房产原价的50%~60%作为应税房产计税原值。

企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除,这些情形包括()。

A、具有合理商业目的和经济实质

B、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于15年

C、没有遵循成本与收益配比原则

D、未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

E、不符合独立交易原则

正确答案:CDE

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质;(2)不符合独立交易原则;(3)没有遵循成本与收益配比原则;(4)未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。【点评】本题考查的知识点是特别纳税调整中的成本分摊协议。特别纳税调整理论性强,平时接触不多,做题时难免一头