下列各项中,不属于“营改增”征税范围的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,不属于“营改增”征税范围的是()。

A、甲会计师事务所提供鉴证服务

B、乙企业提供的货物运输代理服务

C、丙公司提供的出租带宽业务

D、丁企业将闲置厂房出租

正确答案:D

答案解析:“有形动产”的租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁),已经纳入营改增范围;但不动产的租赁尚未纳入营改增范围。

关于工程计量的方法,下列说法正确的是()。

A、按照合同文件中规定的工程量予以计量

B、不符合合同文件要求的工程可以计量

C、单价合同工程量必须按现行定额规定的工程量计算规则计量

D、总价合同各项目的工程量是承包人用于结算的最终工程量

正确答案:D

答案解析:本题考查的是工程计量。单价合同工程量必须以承包人完成合同工程应予计量的按照现行国家计量规范规定的工程量计算规则计算得到的工程量确定。总价合同各项目的工程量是承包人用于结算的最终工程量。参见教材P248。

甲企业发出实际成本为140万元的原材料,委托乙企业加工成产成品,收回后直接对外销售,甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元,消费税税率为10%,假定不考虑其他相关税费,甲企业收回该批产成品的入账价值为()万元。

A、144

B、144.68

C、160

D、160.68

正确答案:C

答案解析:由于委托加工物资收回后直接对外销售,所以消费税计入收回的委托加工物资成本。消费税=(140+4)/(1-10%)×10%=16(万元),所以收回该批产成品的入账价值=140+4+16=160(万元)。所以选项C正确。

下列属于承包人提交的进度款支付申请内容的是()。

A、累计已完成的合同价款

B、累计已实际支付的合同价款

C、本周期应支付的安全文明施工费

D、实际应支付的竣工结算款

E、本周期应扣回的预付款

正确答案:ABCE,法宣在线帮手WenXin:(xzs9523)

答案解析:本题考查的是预付款及期中支付。支付申请的内容包括:(1)累计已完成的合同价款;(2)累计已实际支付的合同价款;(3)本周期合计完成的合同价款;(4)本周期合计应扣减的金额;(5)本周期实际应支付的合同价款。参见教材P250。

下列销售行为中,征收增值税的有()。

A、商店销售空调的同时负责安装

B、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料,用于本单位建筑工程的

C、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,与货物的销售数量无直接关系

D、商品期货在实物交割环节

正确答案:ABD

答案解析:本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量无直接关系,不征收增值税。

下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。

A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C、某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D、某商场将外购的床单用于内部招待所

正确答案:A

关于质量保证金的使用及返还,下列说法正确的是()。

A、不实行国库集中支付的政府投资项目,保证金必须预留在财政部门

B、采用工程质量保险担保的,发包人可不再预留的保证金

C、非承包人责任的缺陷,承包人仍有缺陷修复的义务

D、缺陷责任期终止后的28天内,发包人应将剩余的质量保证金连同利息返还给承包人

正确答案:B

答案解析:本题考查的是质量保证金的使用及返还。采用工程质量保证担保、工程质量保险等其他方式的,发包人不得再预留保证金,并按照有关规定执行。参见教材P297。

根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于混合销售应当一并征收增值税的是()。

A、贸易公司销售电梯同时负责安装

B、百货商店销售商品同时负责运输

C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

正确答案:A

答案解析:本题考核混合销售的规定。选项A属于增值税的混合销售;选项B均为增值税应税项目,不属于混合销售;选项C属于特殊的混合销售行为,分别征税;选项D属于营业税混合销售行为。

关于共同延误的处理原则,下列说法中正确的是()。

A、初始延误者负主要责任,并发延误者负次要责任

B、初始延误者属发包人原因的,承包人可得工期补偿,但无经济补偿

C、初始延误者属客观原因的,承包人可得工期补偿,也可得到费用补偿

D、初始延误者属发包人原因的,承包人可获得工期、费用补偿和利润补偿

正确答案:D

答案解析:本题考查的是工程索赔类合同价款调整事项。共同延误的处理原则:(1)确定“初始延误”者,它应对工程拖期负责。(2)如果初始延误者是发包人原因,则承包人既可得到工期延长,又可得到经济补偿。(3)如果初始延误者是客观原因,则承包人可以得到工期延长,但很难得到费用补偿。(4)如果初始延误者是承包人原因,则承包人既不能得到工期补偿,也不能得到费用补偿。参见教材P245。

由于承包人原因导致工期延误的,对于计划进度日期后续施工的工程,在使用价格调整公式时,现行价格指数应采用()。

A、计划进度日期的价格指数

B、实际进度日期的价格指数

C、和B中较低者

D、和B中较高者

正确答案:C,题库帮手薇信:【go2learn_net】

答案解析:本题考查的是物价变化类合同价款调整事项。由于承包人原因导致工期延误的,则对于计划进度日期(或竣工日期)后续施工的工程,在使用价格调整公式时,应采用计划进度日期(或竣工日期)与实际进度日期(或竣工日期)的两个价格指数中较低者作为现行价格指数。参见教材P235。