下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的合伙企业

D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

正确答案:C

答案解析:企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业,它们是个人所得税的纳税人。依据:2016年教材第五章第233页。

2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是()元。

A、800

B、780

C、740

D、700

正确答案:C

答案解析:直接捐赠支出60万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)

企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是()。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

正确答案:C,学法用法帮手薇信(go2learn)

答案解析:企业自建自用的基础设施项目,不享受三免三减半的优惠。依据:2016年教材第五章第252页。

下列选项中,说法正确的是()。

A、直接捐赠不能在税前扣除

B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除

C、税前允许扣除的业务招待费24万元

D、税前允许扣除的业务招待费40万元

正确答案:AC

答案解析:业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元),40×60%=24(万元),所以业务招待费税前可以扣除24万元,纳税调增40-24=16(万元)。

根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。

A、财政拨款

B、租金收入

C、产品销售收入

D、国债利息收入

正确答案:A

答案解析:企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项B、C、D均不属于此范围。

2013年三项经费应调整应纳税所得额是()元。

A、76

B、67

C、94

D、56

正确答案:C

答案解析:税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16(万元),实际发生50万元,应调增34万元;税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20(万元),实际发生80万元,应调增60万元;税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112(万元),实际发生100万元,不需要调整。三项经费纳税调增=34+60=94(万元)

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。

A、陈某获得的保险赔款

B、钱某出租房屋所得

C、胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D、李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

正确答案:ACD

答案解析:选项B属于财产租赁所得,应当缴纳个人所得税。依据:2016年教材第五章第290页。

关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。

A、非居民企业在中国设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点

B、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:BD

答案解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其

下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。

A、企业支付的违约金

B、企业之间支付的管理费

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:BCD

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。依据:2016年教材第五章第245页。

2013年该企业应缴纳的企业所得税为()元。

A、455.32

B、485.75

C、532.5

D、567.5

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270(万元)该企业2013年应缴纳企业所得税=2270×25%=567.5(万元)