下列对采取银行按揭方式销售开发产品的,其收入实现的确认表述正-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列对采取银行按揭方式销售开发产品的,其收入实现的确认表述正确的是()。

A、以收到首付款之日确认全部收入的实现

B、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现

C、在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现

D、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

正确答案:D,公需课帮手Weixin【go2learn_net】

答案解析:采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

根据城镇土地使用税的规定,下列说法不正确的有()。

A、城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额

B、煤炭企业的报废矿井占地,可以暂免土地使用税

C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积

D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

正确答案:CD

答案解析:城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,不仅是生产经营活动的土地面积;城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

如果已知期权的价值为5元,期权的内在价值为4元,则该期权的时间溢价为()元。

A、0

B、9

C、1

D、-1

正确答案:C,学习帮手WenXin:[go2learn_net]

答案解析:期权价值=内在价值+时间溢价,由此可知,时间溢价=期权价值-内在价值=5-4=1(元)。

根据个人所得税法的规定,下列说法正确的是()。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税

B、受赠人转让受赠房屋的,以其转让收入为应纳税所得额,依法计征个人所得税

C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得,按“其他所得”项目征收个人所得税

D、受赠人无偿受赠房屋,以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额,依法计征个人所得税

正确答案:C

答案解析:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税;受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税;受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为应纳税所得额,依法计征个人所得税。

2012年1月1日起甲企业开始筹建,筹建期为1年,筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,2013年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2013年企业可以扣除的开办费为()万元。

A、300

B、250

C、280

D、220

正确答案:C

答案解析:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费=300-50+50×60%=280(万元)

下列关于耕地占用税的表述,正确的有()。

A、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的,全额退还已缴纳的耕地占用税

B、在占用耕地环节一次课征

C、军事设施占用耕地,免征耕地占用税

D、农村居民占用耕地新建住宅,免征耕地占用税

正确答案:ABC

答案解析:选项D,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是()。

A、企业接受捐赠收入,按合同约定日期确认收入

B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入

C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入

D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

正确答案:D,小助理微xin:《xzs9523》

答案解析:选项A,企业接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项B,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础;选项C,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是()。

A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构,需要就地预缴企业所得税

B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入,按中央与地方40:60分成比例就地缴库

D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%,就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享

正确答案:B

答案解析:上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税,分支机构不就地预缴;跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入,按中央与地方60:40分成比例就地缴库;总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%,就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享。

根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧,在税前扣除的是()。

A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:A,培训帮手薇信(go2learn_net)

答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在税前据实扣除

D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

正确答案:C

答案解析:保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额;企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用;企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。