下列不属于个人所得税免税项目的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A、个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费

B、军人的转业费、复员费

C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

D、获得县级体育比赛一等奖奖金

正确答案:D,公需科目帮手微信[xzs9529]

答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

某外籍专家甲在中国境内无住所,于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为()元。

A、31750

B、45360

C、44250

D、52745

正确答案:D

答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745(元)。依据:2016年教材第五章第283页。

下列选项中,属于企业不征税收入的是()。

A、接受捐赠的收入

B、财政拨款

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

正确答案:B,培训帮手薇Xin:(xzs9519)

答案解析:下列收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。2016年教材第五章第239页。

下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的是()。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

正确答案:C

答案解析:选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D,应该是100%加计扣除。

我国个人所得税的征收方式主要是()。

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

正确答案:D

答案解析:我国个人所得税的征收方式主要有两种:一是代扣代缴;二是自行纳税申报。依据:2016年教材第五章第293页。

张先生为一名工程师,2014年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为()元。

A、16000

B、18600

C、22000

D、25000

正确答案:B

答案解析:张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬,应以取得该项收入为一次,即预付的30000元和后来得到的50000元,属一次性报酬,扣除费用后所得额为64000元,适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。依据:2016年教材第五章第285页。

在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

正确答案:C

答案解析:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。

根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。

A、接受投资的固定资产

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、授受捐赠的机器设备

D、与经营活动无关的固定资产

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。依据:2016年教材第五章第247页。

现行企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴税款。该时间是()。

A、45日内

B、3个月内

C、4个月内

D、5个月内

正确答案:D,题库助手薇xin【go2learn_net】

答案解析:依据:2016年教材第五章第261页。

下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是()。

A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的,以实际取得租金的个人为纳税义务人

C、个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税

D、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额

正确答案:D,普法考试助手微Xin【go2learn_net】

答案解析:选项A,财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方,而不是承租方;选项B,对无产权依据的,由主管税务机关根据实际情况确定;选项C,个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围,由财产转租人缴纳个人所得税。