土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值收入的单位和个人征收的一种税。对其特点的表述正确的有()。

A、征税面比较广,个人也负有土地增值税的纳税义务

B、以转让房地产的收入额为计税依据

C、实行按次征收

D、实行超率累进税率

正确答案:ACD,华医网助理Weixin:【go2learn_net】

答案解析:土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。

关税的分类中,按征收目的划分,关税可以分为()。

A、财政关税

B、协定关税

C、保护关税

D、反倾销关税

正确答案:AC

答案解析:关税按征收目的划分,分为财政关税和保护关税。

下列项目中,可以享受增值税即征即退50%政策的有()。

A、利用风力生产的电力

B、以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎

C、以垃圾为燃料生产的电力

D、以煤矸石为燃料生产的电力

正确答案:AD,培训助理微Xin:[xzs9523]

答案解析:选项B免税,选项C是即征即退100%的政策。

在我国境内设立机构场所的某非居民企业,会计账簿设置不健全,不能正确核算收入总额,但能正确地核算成本费用,账簿上记载2013年的成本费用是70万元,税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税,税务机关核定的利润率是30%,该企业应缴纳企业所得税税额是()万元。

A、7.5

B、17.5

C、21

D、9

正确答案:A

答案解析:应纳企业所得税税额=70÷(1-30%)×30%×25%=7.5(万元)

关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,错误的有()。

A、某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税

B、某市外商投资企业2013年生产销售货物并缴纳了增值税,需要缴纳城市维护建设税

C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返

D、某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税

正确答案:ACD

答案解析:选项A,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项D,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。

不同的征税主体(即不同国家)对同一纳税人的同一税源进行的重复征税,称为()。

A、经济性国际重复征税

B、政治性国际重复征税

C、税制性国际重复征税

D、法律性国际重复征税

正确答案:D

答案解析:法律性国际重复征税是指不同的征税主体(即不同国家)对同一纳税人的同一税源进行的重复征税。

甲某持有某境内上市公司的股票10000股,该上市公司2009年度利润分配方案是每股派发股利1.2元,并于2010年6月份实施。该上市公司应扣缴甲某的个人所得税()。

A、1200元

B、2400元

C、0元

D、3000元

正确答案:A

答案解析:对于个人投资者从境内上市公司取得的股息、红利所得,暂按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10000×1.2×50%×20%=1200(元)。

下列选项中,属于税法适用原则的有()。

A、法律优位原则

B、特别法优于普通法原则

C、实质课税原则

D、新法优于旧法原则

正确答案:ABD

答案解析:实质课税原则属于税法基本原则,不是税法的适用原则。

房地产开发企业开发房地产项目,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,应按照规定预缴企业所得税,下列对预计利润率的表述正确的是()。

A、位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房,预计利润率不得低于25%

B、位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的非经济适用房,预计利润率不得低于10%

C、位于其他地区的非经济适用房,预计利润率不得低于10%

D、属于经济适用房的,预计利润率不得低于2%

正确答案:C

答案解析:选项A,位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房,预计利润率不得低于20%;选项B,位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的非经济适用房,预计利润率不得低于15%,选项D,属于经济适用房的,预计利润率不得低于3%。

家住北京市区的陈先生因拆迁得到拆迁补偿款60万元,他在市郊以96万元重新购置住房160平方米,当地契税税率为3%。陈先生购房契税的处理是()。

A、因拆迁购房免缴契税

B、因拆迁购房减半缴纳契税

C、应纳契税10800元

D、应纳契税28800元

正确答案:C

答案解析:居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。应纳契税=(960000-600000)×3%=10800(元)。