税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时,以下项目中不得在-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时,以下项目中不得在个人所得税前扣除的有()。

A、经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用

B、新产品开发费用

C、计提的坏账准备金

D、投资者的家庭支出

E、各种赞助支出

正确答案:CDE,继续教育助手微信(xzs9523)

答案解析:经营租赁费用,新产品开发费用等均可在税前扣除;不能税前扣除的有:资本性支出、各种赞助支出、用于个人和家庭的支出、计提的各种准备金等。

代理填写印花税纳税申报表时,对于“计税金额”栏填写正确的是()。

A、货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元

B、一年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写50万元

C、产权转移书据记载房产转让收入分两期支付,第一期55万元,第二期45万元,本栏填写100万元

D、以货换货方式签订销售换货合同,记载销售金额40万元,换入货物金额50万元,企业支付10万元差价,本栏填写100万元

正确答案:C

答案解析:选项A,货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入;选项B,借款合同的计税依据是借款金额;选项D,以货易货合同相当于既购货又销货,应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。

下列关于北京“五证合一”后设立登记流程的表述中,正确的有()。

A、新设企业依照工商部门统一的登记条件、登记程序和登记申请文书材料规范,向登记机关提交申请

B、工商登记部门统一受理并核发“一照一码”的营业执照,企业领取载有18位的“统一社会信用代码”营业执照后,无须再次进行税务登记,也不再领取税务登记证

C、外国企业常驻代表机构,无需办理“五证合一”登记,仍按原有制度执行

D、为简化纳税人办税流程,企业发生应税行为需办理涉税事项时,可以持“一照”在其住所地任一税务机关办税服务厅办理信息补录、核定税种及划分主管税务机关等报到业务

E、当企业近期无应税行为发生、不用进行纳税申报或申领(代开)发票时,可暂不办理税务机关报到事宜

正确答案:ABDE,题库助理薇-信:(go2learn)

答案解析:选项C,新设企业、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构依照工商部门统一的登记条件、登记程序和登记申请文书材料规范,向登记机关提交申请。

下列属于免征增值税项目的有()。

A、个人转让著作权

B、纳税人为个体工商户借款提供融资担保取得的担保费收入

C、广播电视运营服务企业收取的农村有线电视基本收视费

D、为国内企业提供的交通运输服务

E、加工修理修配劳务

正确答案:ABC

答案解析:选项D、E属于应缴纳增值税的项目。

某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元),职工福利费支出10万元,拨缴的工会经费1.20万元,其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元,该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为()万元。

A、0

B、1.6

C、2

D、8

正确答案:C

答案解析:福利费扣除限额=60×14%=8.4(万元),实际发生10万元,准予扣除8.4万元,纳税调增1.6万元;工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元),取得工会经费收入专用收据1万元,准予扣除1万元,纳税调整0.2万元;职工教育经费扣除限额=60×8%=4.8(万元),当期列支了5万元,准予扣除4.8万元,纳税调增0.2万元。第15行“纳税调整增加额”=1.6+0.2+0.2=2(万元)注意,残疾人

按照税负差异理论,在进行个税股利决策的税收筹划时,股份制企业应该选择的方式是()。

A、多发放股票股利

B、多发放现金股利

C、平均分配发放现金股利和股票股利

D、尽可能少的发放现金股利和股票股利

正确答案:D

答案解析:按照税负差异理论,股份制企业最好不发放任何一种股利,而通过股票价格升高来间接地增加股东财富,因为发放股利,股息要缴个人所得税。

某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为480元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票,其账务处理正确的是()。

A、借:银行存款3480应交税费——应交增值税(进项税额)-480贷:原材料3000

B、借:银行存款3480应交税费——应交增值税(进项税额转出)-480贷:原材料3000

C、借:银行存款3480应交税费——应交增值税(销项税额)-480贷:原材料3000

D、借:银行存款3480应交税费——应交增值税(已交税金)-480贷:原材料3000

正确答案:A

答案解析:根据题意,正确的分录为:借:银行存款3480应交税费——应交增值税(进项税额)-480贷:原材料3000

2018年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元,已知该厂房是企业在2013年12月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。

A、借:固定资产清理2300000累计折旧4000000贷:固定资产6300000

B、借:银行存款10200000贷:固定资产清理10000000应交税费——简易计税200000

C、借:银行存款10200000贷:固定资产清理10000000应交税费——应交增值税(销项税额)200000

D、借:税金及附加600000贷:应交税费——应交土地增值税600000

E、借:固定资产清理6550000贷:营业外收入6550000

正确答案:AB

答案解析:应纳增值税=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(万元);结转固定资产清理的金额=(1020-20增值税)-230(净值)-5(费用)-60(土地增值税)=705(万元)。

下列选项不属于土地增值税征税范围的是()。

A、转让软件

B、转让写字楼

C、转让房屋

D、转让土地使用权

正确答案:A

答案解析:土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,不包括转让软件产品。

独立性是税务师职业道德的重要内容,税务师事务所制定有关独立性制度时,应注意的事项不包括()。

A、独立性制度要覆盖所有的业务人员和业务流程

B、在为同一客户提供不同业务类型服务,以及处理不同业务版块关系时,应提出独立性要求

C、要从实质上宏观把控独立性要求,无需列举具体要求

D、发现威胁独立性情形的处理措施

正确答案:C

答案解析:税务师事务所制定有关独立性制度时,对独立性要求应当具体列举。