税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报,由于未检-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报,由于未检查外籍个人K先生所得的情况,2017年10月少申报缴纳个人所得税13500元,被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为,可能发生的执业风险是()。

A、未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失

B、因代理失误而由何某承担滞纳金

C、因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任

D、未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

正确答案:C,好医生帮手薇Xin(go2learn)

答案解析:税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责,给委托方造成不应有的损失的,应由受托方负责。税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人交纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

如果审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生重大影响以至于无法发表审核意见而出具的报告属于()。

A、无保留意见的鉴证业务报告

B、保留意见的鉴证业务报告

C、无法表明意见的鉴证业务报告

D、否定意见的鉴证业务报告

正确答案:C,普法考试帮手微-信:《go2learn》

答案解析:如果审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,以至于无法对涉税事项发表审核意见,税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告。

某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理,2019年4月当期期末留抵税额30万元,免抵退税额为46万元,则企业正确的会计处理是()。

A、不用做会计处理

B、借:银行存款460000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)460000

C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)300000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)300000

D、借:应收出口退税款300000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)160000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)460000

正确答案:D

答案解析:期末留抵税额与免抵退税额较小数为应退税额,即应退税额为30万。

(2016年)在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是()。

A、行政处罚

B、行政审批

C、行政赔偿

D、行政奖励

正确答案:B

答案解析:对下列行政复议事项,按照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解:(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为

下列涉税服务情形中,委托方不能单方终止代理行为的是()。

A、税务师事务所为委托方更换税务师

B、税务师事务所解散

C、税务师事务所因经营不善破产

D、税务师未按代理协议的约定提供服务

正确答案:A

答案解析:有下列情形之一的,委托方在代理期限内可单方终止代理行为:(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第25行,“三、加计扣除”的是()。

A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、安置残疾人员所支付的工资

C、企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备的支出

D、科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

正确答案:C,公需课帮手WenXin:go2learn_net

答案解析:选项C,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法,在具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关对其提出审查申请。

A、国务院的规定

B、国家税务总局作出的规定

C、卫生厅的规章

D、政府规章

正确答案:B

答案解析:国家税务总局和国务院其他部门的规定是可以提出审查申请的,但不包括国务院的规定,所以选项A不选,选项B应当入选;选项C、D,可以提请审查的是规定,而不是规章。

下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中,错误的是()。

A、项目组是指执行业务的所有人员,但不包括税务师事务所聘请的外部专家

B、项目经理由税务师事务所选定,是项目最高负责人,全面负责项目管理工作,对项目质量承担最终责任

C、税务师对委托人舞弊的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段

D、项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,得到解决以后,项目负责人方可提交服务成果

正确答案:B

答案解析:选项B,项目负责人由税务师事务所选定,是项目最高负责人,全面负责项目管理工作,对项目质量承担最终责任,项目经理由项目负责人选定,是项目具体承办人。

有关个体工商户“两证整合”的登记制度,下列表述不正确的是()。

A、个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度

B、新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证

C、个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力

D、暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其原营业执照和税务登记证不再有效

正确答案:D,小帮手微-信:《go2learn_net》

答案解析:暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其营业执照和税务登记证继续有效。【点评】除比较热点的“五证合一”制度外,也要了解个体工商户的“两证整合”制度,比对“五证合一”进行理解,应对选择题即可,比较简单。个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请,分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证,改为一次申请、由工商

甲公司2018年度4月拖欠增值税200万元,经税务机关催缴无效,由县税务局长批准,2018年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。这一行为属于()。

A、税收强制执行措施

B、税收保全措施

C、提供纳税担保

D、税务行政协助

正确答案:A

答案解析:税务强制执行措施包括:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。