税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,具体包括()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,具体包括()。

A、税收法定原则

B、税法公平原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

正确答案:ABCD,小帮手薇xin:(go2learn)

答案解析:税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。包括:1.税收法定原则;2.税法公平原则;3.税收效率原则;4.实质课税原则。

税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()。

A、税收法定原则

B、税收公平原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

正确答案:C

答案解析:税收效率原则包含两方面,一是指经济效率,二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率,节约税收征管成本。

下列税种中,属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是()。

A、增值税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

正确答案:B,普法考试助理WenXin(xzs9519)

答案解析:增值税、城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入,由国家税务总局系统负责征收管理;印花税属于中央与地方政府共享收入,由地方税务总局系统负责征收管理。

以下选项中,属于税法的适用原则的有()。

A、程序优于实体原则

B、法律优位原则

C、税收效率原则

D、新法优于旧法原则

正确答案:ABD

答案解析:税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。

在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断上,一般按以下原则掌握()。

A、层次高的法律优于层次低的法律

B、同一层次的法律中,特别法优于普通法

C、国内法优于国际法

D、新法优于旧法

正确答案:AB

答案解析:由于税法具有多层次的特点,因此,在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断上,一般按以下原则掌握:一是层次高的法律优于层次低的法律;二是同一层次的法律中,特别法优于普通法;三是国际法优于国内法;四是实体法从旧,程序法从新。

我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。

A、属地原则

B、属人原则

C、属地兼属人的原则

D、灵活确定的原则

正确答案:C

答案解析:主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下,一国对本国居民的境内所得、境外所得,以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中,对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权;对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。

税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同,这是()。

A、税收法定原则

B、实质课税原则

C、税收公平原则

D、法律优位原则

正确答案:C

答案解析:选项A,税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确;选项B,实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式;选项D,法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

下列税种中,征税对象与计税依据不一致的有()。

A、个人所得税

B、耕地占用税

C、车船税

D、房产税

正确答案:BCD

答案解析:企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额;耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地,计税依据是占用的平方米数;车船税的征税对象是车辆和船舶,计税依据是辆、净吨位、自重吨位;房产税的征税对象是房屋,计税依据是房产余值或租金收入。

比例税率是指对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的征收比例,其在适用中又可以分为的具体形式有()。

A、单一比例税率

B、差别比例税率

C、幅度比例税率

D、双重比例税率

正确答案:ABC

答案解析:比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。

下列关于税法的地位的相关陈述,正确的有()。

A、在我国法律体系中,税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的

B、税收收入是取得财政收入的基本来源,而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础

C、税收是国家宏观调控的重要手段

D、税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税

正确答案:ABCD

答案解析:税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中,税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一,税收收入是取得财政收入的基本来源,而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础;第二,税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税。