税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过()。

A、2年

B、5年

C、8年

D、7年

正确答案:B,小助理薇Xin:【xzs9523】

答案解析:税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。

税务机关可按照以下()标准确定非居民企业的利润率。

A、从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为25%~30%

B、从事管理服务的,利润率为15%~30%

C、从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于20%

D、从事管理服务的,利润率为30%~50%

正确答案:D

答案解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:(1)从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;(2)从事管理服务的,利润率为30%~50%;(3)从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

下列关于固定资产计税基础表述正确的有()。

A、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D、通过捐赠取得的固定资产,以支付的相关税费为计税基础

正确答案:ABC

答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,税法规定最低折旧年限为()。

A、4年

B、5年

C、10年

D、3年

正确答案:B

答案解析:与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,税法规定最低折旧年限为5年。

下列关于职工福利费的表述错误的是()。

A、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B、福利部门工作人员的工资薪金计入职工福利费

C、职工交通补贴计入职工福利费

D、企业发生的职工福利费支出,超过标准的可以结转以后年度扣除

正确答案:D

答案解析:企业发生的职工福利费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。

企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,可按照税收征管法的规定处以()的罚款,逾期仍不申报的,可处以的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。

A、3000元以下,3000元以上10000元以下

B、2500元以下,2500元以上10000元以下

C、2000元以下,2000元以上10000元以下

D、2000元以下,2000元以上8000元以下

正确答案:C

答案解析:企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。

下列计算企业应纳税所得额的时候不得扣除的有()。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、未经核定的准备金支出

正确答案:ABCD,普法考试助理薇xin(xzs9529)

下列关于收入确认的表述正确的有()。

A、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

B、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照投资方实际收到股息、红利的日期确认收入的实现

正确答案:ABC

答案解析:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

下列固定资产可以计算折旧扣除的是()。

A、未投入使用的建筑物

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、以融资租赁方式租出的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

正确答案:A

答案解析:在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

下列关于企业所得税的税率表述错误的是()。

A、企业所得税的基本税率为25%

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%,但实际征税时适用10%的税率

C、符合条件的小型微利企业,减按10%的税率征收企业所得税

D、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

正确答案:C

答案解析:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。