()是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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()是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

A、税收法律关系的内容

B、税收法律关系的产生、变更与消灭

C、权利主体

D、权利客体

正确答案:A

答案解析:税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

纳税人销售货物的同时,向购买方收取的下列()费用应当作为价外费用征收增值税。

A、代办保险而向购买方收取的保险费

B、汽车销售商向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

C、电力公司向发电企业收取的过网费

D、汽车销售商向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

正确答案:C

答案解析:纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费,以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收增值税。

下列选项中,属于常见的纵向垄断协议有()。

A、维持转售价格协议

B、附约束条件交易

C、地域或客户限制

D、排他性交易

正确答案:ACD

答案解析:本题考核点是纵向垄断协议。常见的纵向垄断协议主要有以下几种:(1)维持转售价格协议。(2)地域或客户限制。(3)排他性交易。

根据商标在相关市场上的知名度,可将商标分为()。

A、驰名商标

B、著名商标

C、联合商标

D、知名商标

正确答案:ABD

答案解析:本题考核商标的分类。根据商标在相关市场上的知名度,可将商标分为驰名商标、著名商标和知名商标。

某酒厂为增值税一般纳税人。2009年5月账面销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该企业当月应纳消费税税额为()。

A、59.5万元

B、63.5万元

C、53.32万元

D、69.5万元

正确答案:C

答案解析:销售粮食白酒应纳消费税税额=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(万元)销售黄酒应纳消费税税额=5×240÷10000=0.12(万元)该企业当月应纳消费税税额=53.2+0.12=53.32(万元)

按照营业税的有关规定,下列行为应当征收营业税的是()。

A、邮政部门发行报刊

B、增值税纳税人收取的会员费

C、对垃圾处置取得的垃圾处置费收入

D、燃气公司在销售时,代有关部门向购买方收取管道煤气集资费

正确答案:A

答案解析:增值税纳税人收取的会员费不计征增值税和营业税;对垃圾处置取得的垃圾处置费收入,不计征营业税;燃气公司在销售时,代有关部门向购买方收取的管道煤气集资费,是增值税价外费用。

某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,该不动产占用的土地,购进发票上注明原购买支付价款100万元,转让项目应纳土地增值税为()。

A、90万元

B、168万元

C、415万元

D、441万元

正确答案:B

答案解析:评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元),扣除项目金额=840+500+100=1440(万元),增值额=2000-1440=560(万元),增值率=560÷1440×100%=38.89%,适用税率为30%,应纳土地增值税=560×30%=168(万元)

按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是()。

A、海关审定的租金

B、海关审定的留购价格

C、货物的成交价格

D、一般进口货物估定的完税价格

正确答案:A

答案解析:租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。本期处理一座旧生产车间,取得转让款120万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。

A、4.55万元

B、4万元

C、4.25万元

D、4.30万元

正确答案:D,培训助理WenXin:go2learn_net

答案解析:城建税在进口环节不征收,在出口环节不退税;对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。处理不动产营业税=120×5%=6(万元)本期应纳城建税=(30+50+6)×5%=4.30(万元)

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,()个月内不得再申请免税。

A、12

B、16

C、26

D、36

正确答案:D,小助手weixin:[go2learn]

答案解析:纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。