商品(货物)和劳务税类包括增值税、消费税、关税、企业所得税。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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商品(货物)和劳务税类包括增值税、消费税、关税、企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:商品(货物)和劳务税类包括增值税、消费税、关税。

纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,在申报期限内,以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。

财产和行为税:包括房产税、车船税、印花税、契税、增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:增值税属于商品和劳务税类。

下列关于增值税纳税申报表填写的说明,正确的有()。

A、本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数

B、本月“纳税检查调整的销售额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按一般计税方法在本期计算调整的销售额

C、本月“销项税额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致

D、本月“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,包括进货折扣、进货折让、进货退回等应负数冲减当期进项税额的数额

正确答案:ABC,培训帮手微信[go2learn_net]

答案解析:本月“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,不包括进货折扣,进货折扣也就是现金折扣,不得从销售额中减除现金折扣额,不会冲减当期进项税额,所以不应该填在“进项税额转出”栏。

个人所得税是国税征收。

A、正确

B、错误

正确答案:B,好医生帮手微信:[go2learn]

答案解析:个税是地税系统征收。

按现行规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的判定标准为()。

A、工业企业年应税销售额50万元

B、商业企业年应税销售额180万元

C、工业企业年应说销售额100万元

D、商业企业年应纳销售额80万元

正确答案:AD

答案解析:工业企业年应税销售额50万元;商业企业年应纳销售额80万元;“营改增”的应税服务年应税销售额500万。

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年1月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

特定目的税类有城市建设维护税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。

2017年8月25日,国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查,发现该公司2016年4月收取价外费用200万元,计入“其他应付款”科目中核算,企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时,以下填表中正确的有()。(增值税率17%)

A、第1行“(一)按适用税率征税货物及销售额”200万元

B、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元

C、第11行“销项税额”29.06万元

D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万元

正确答案:BC,学法用法帮手Weixin:xzs9523

答案解析:税务机关查补的增值税额,属于少计收入的项目,在《增值税纳税申报表》中的填写为:第1行“(一)按适用税率征税货物及销售额”170.94万元;第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元;第11行“销项税额”29.06万元;第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”29.06万元。

某服装厂(增值税一般纳税人)下列业务的进项税额允许抵扣的有()。

A、生产车间为一线职工购买的劳保服装

B、工会组织给职工过节外购的食用植物油

C、财务科首次购置增值税防伪税控系统专用设备

D、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用

正确答案:AD

答案解析:选项B,用于集体福利的外购货物进项税额不允许抵扣;选项C,首次购置增值税防伪税控系统专用设备价税合计全额抵减,进项税额不允许抵扣。