全年应缴纳的契税为()元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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全年应缴纳的契税为()元。

A、660000

B、900000

C、960000

D、1260000

正确答案:D,普法考试助理Weixin:《xzs9523》

答案解析:全年应缴纳的契税=8000×1500×3%+10000×2000×3%+10000000×3%=1260000(元)

李先生承包该钢铁铸造厂应缴纳的个人所得税为()万元。

A、7.13

B、12.75

C、7.59

D、13.52

正确答案:A

答案解析:承包经营所得=会计利润-企业所得税+承包者的工资-承包费-生计费用;李先生承包所得应缴纳的个人所得税=(280-2.16-65-74-9.21-1.48-2.05-67.38-2.65-20+0.8×12-6-2.4)×30%-4.05=7.13(万元)

该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为()万元。

A、3.23

B、3.39

C、3.36

D、2.16

正确答案:D

答案解析:应缴纳增值税=301.6÷(1+16%)×16%+20×10%-15.6-6.40=21.6(万元);应缴纳城市建设税和教育费附加=21.6×(7%+3%)=2.16(万元);计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为2.16万元

该钢铁铸造厂应缴纳企业所得税()万元。

A、5.32

B、4.52

C、1.325

D、6.02

正确答案:C

答案解析:应缴纳企业所得税=(280-2.16-61.4-86.74-67.38-35.82)×25%×20%=1.325(万元)【提示】金鑫钢铁铸造厂具备小型微利企业的标准,即企业类型为工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元,适用20%的优惠税率且所得减按25%计入应纳税所得额计算所得税。

全年应缴纳的车船税为()元。

A、5880

B、5760

C、5400

D、3960

正确答案:B

答案解析:全年应缴纳车船税=20×2×30+480×5+600×3+480×1×9÷12=5760(元)

该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用(不含工资和三项经费)为()万元。

A、66.8

B、61.4

C、64.8

D、61.5

正确答案:B

答案解析:销售(营业)收入总额=301.6÷(1+16%)+20=280(万元);业务招待费扣除限额=280×5‰=1.4(万元),实际发生的60%=5×60%=3(万元),税前准予扣除1.4万元;广告宣传费扣除限额=280×15%=42(万元),实际发生39万元,准予据实扣除。在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用(不含工资和三项经费)=65-5+1.4=61.4(万元)

李先生处置打包债权应缴纳的个人所得税为()万元。

A、1.23

B、1.36

C、1.32

D、1.4

正确答案:D,小帮手Weixin(xzs9519)

答案解析:处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值)/“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=40×40%=16(万元);应缴纳个人所得税=(25-16-2)×20%=1.4(万元)

企业所得税税前可以扣除的业务招待费为()万元。

A、28

B、30

C、22

D、20

正确答案:A

答案解析:业务招待费的扣除限额=(4800+800)×0.5%=28(万元),发生额的60%=50×60%=30(万元),限额与发生额的60%比较,税前允许扣除的业务招待费是28万元。

该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为()万元。

A、86.74

B、85.23

C、76.32

D、74.12

正确答案:A

答案解析:承包者工资在计算企业所得税时,与雇佣职工工资合并准予据实扣除。福利费扣除限额=74×14%=10.36(万元),实际发生9.21万元,准予扣除9.21万元;工会经费扣除限额=74×2%=1.48(万元),实际发生1.48万元,准予据实扣除;教育经费扣除限额=74×8%=5.92(万元),实际发生2.05万元,准予据实扣除。企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费=74+9.21+1.48+2.05

全年应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、46000

B、60000

C、61750

D、73250

正确答案:C

答案解析:全年应缴纳的城镇土地使用税=10000×3+8000×3×8÷12+(800+100)×30×7÷12=61750(元)