企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入()。

A、免税

B、减按90%计入收入总额

C、减半征收

D、按照投资额的10%抵免所得税

正确答案:B,学习助手薇信:(go2learn_net)

答案解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元,其中投资收益项目已列收支为:国债利息收入20万元,国债转让收益60万元,无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2016年应纳税所得额为()万元。

A、3920

B、3940

C、3980

D、4000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免交所得税,所以2016年度应纳税所得额为4000-20=3980(万元)。【点评】本题考查的实质是搞清楚哪些属于应税收入哪些属于免税收入,免税收入、不征税收入不计入应纳税所得额。本题中,国债利息收入是免税的,但国债转让收益不免税,可以这样记忆,持有国债的时候相当于支持国家建设,那么此时收到的利息国家就给你免税,但是一旦你转让了,那么这时候国家就不支持了,所以国债转让收入要交税。

下列关于企业所得税免税收入的陈述中,不正确的是()。

A、国债利息收入属于免税收入

B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C、财政拨款收入属于免税收入

D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

正确答案:C

答案解析:免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括:(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。

A、符合条件的居民企业之间的投资收益

B、租金收入

C、汇兑收益

D、接受捐赠收入

正确答案:A

答案解析:选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。

2013年4月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资240万元,股权持有至2015年6月1日,甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵免的数额为()万元。

A、0

B、168

C、192

D、216

正确答案:B

答案解析:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵扣的数额=240×70%=168(万元)。

我国某企业2013年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()元。

A、5000

B、6600

C、12500

D、16500

正确答案:A

答案解析:2013年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=0.5(万元)=5000(元)

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A、10

B、12

C、30

D、79

正确答案:C,公需课助手微xin:go2learn

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中,不正确的是()。

A、符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

B、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

C、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除

D、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

正确答案:D

答案解析:符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后()内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A、2个年度

B、3个年度

C、5个年度

D、8个年度

正确答案:C

答案解析:企业取得境外所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中限额抵免,抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

根据企业所得税法优惠政策的规定,下列说法不正确的是()。

A、创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

B、由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产,可以采取加速折旧的方法

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以按10%计入收入总额

D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按10%的比例实行税额抵免

正确答案:C

答案解析:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按90%计入收入总额。