企业发生的下列行为中,需要缴纳增值税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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企业发生的下列行为中,需要缴纳增值税的是()。

A、获得保险赔偿

B、取得存款利息

C、收取包装物租金

D、取得中央财政补贴

正确答案:C,小助理微Xin:xzs9523

答案解析:选项ABD不征收增值税。

下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是()。

A、以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的

B、以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的

C、以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的

D、以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的

正确答案:C

答案解析:以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。

甲公司为一家经营文具的商贸公司,于2019年4月由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人,在2019年3月一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为未开具增值税发票,2019年4月需要补开时,应当按照()补开增值税发票。

A、16%

B、13%

C、10%

D、3%

正确答案:A

答案解析:原来已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2019年12月31日前可转登记为小规模纳税人。转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率(16%)或征收率补开。

企业取得的下列收入,不征收增值税的是()。

A、武装守护押运服务

B、房屋租赁费

C、学历教育服务

D、存款利息

正确答案:D

答案解析:选项A、B按照现代服务业缴纳增值税;选项C按照生活服务业缴纳增值税。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

A、收取的小轿车改装费

B、因代办保险收取的保险费

C、因代办牌照收取的车辆牌照费

D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

正确答案:A

答案解析:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用。

下列业务中不属于增值税视同销售的是()。

A、单位无偿向其他企业提供建筑服务

B、单位无偿为公益事业提供建筑服务

C、单位无偿为关联企业提供建筑服务

D、张某无偿转让房产给好友

正确答案:B

答案解析:无偿提供服务,用于公益事业的,不属于增值税视同销售。

2019年5月,某设计公司(小规模纳税人,选择按月纳税)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。

A、0.09

B、0.12

C、0.20

D、0

正确答案:D

答案解析:对月销售额10万元(含)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。

一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是()。

A、基础电信服务

B、金融服务

C、建筑服务

D、租赁服务

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D中不动产租赁适用10%税率(2019年4月1日后9%);选项D中动产租赁适用16%税率(2019年4月1日后13%)。

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是()。

A、在境外提供的广播影视节目的播映服务

B、向境外单位转让的完全在境外使用的技术

C、向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

D、无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D为免征增值税行为。(教材P52零税率、教材P100免税服务)

按照现行规定,下列各项中必须按小规模纳税人的简易方法纳税的是()。

A、年应税销售额在500万元以上的生产企业

B、年应税销售额在300万元,但是会计核算健全的企业

C、销售800万元不动产的个人

D、年应税销售额在500万元以上的个体工商户

正确答案:C

答案解析:年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。