纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用为营业额,不得扣减支付给其他单位或者个人的运输费用。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核营业税的计税依据。纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。(P215)

劳动合同的主要内容中医疗期是劳动合同的约定条款。

A、正确

B、错误

正确答案:B,专业课助理微Xin:xzs9519

答案解析:本题考核劳动合同的主要内容。医疗期是法定的,既不属于劳动合同的必备条款,也不属于约定条款。(P44)

根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,按规定应计提折的有()。

A、自行建造投入使用的固定资产

B、单独估价作为固定资产入账的土地

C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、未投入使用的机器设备

正确答案:AC,培训助手WenXin:《go2learn_net》

答案解析:本题考核企业资产的税务处理。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,未投入使用的机器设备不计提折旧。单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧税前扣除。

(2012年考题)下列各项中,不构成甲公司关联方的是()。

A、甲公司的母公司的关键管理人员

B、与甲公司控股股东关系密切的家庭成员

C、与甲公司受同一母公司控制的其他公司

D、与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商

正确答案:D

答案解析:与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构,以及与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商和代理商之间,不构成关联方关系。

个人所得税中,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的纳税申报。(P289)

下列关于增值税特殊销售方式的表述中,正确的有()。

A、还本销售销售额为货物的销售价格,不得扣减还本支出

B、以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额

C、以物易物双方都应作正常的购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额和进项税额

D、包装物押金超过1年或者已经逾期的,无论是否退还,均应并入销售额

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核增值税特殊销售方式。

下列各项关于资产期末计量的表述中,正确的是()。

A、应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量

B、持有至到期投资按照市场价格计量

C、交易性金融资产按照账面价值计量

D、存货按照成本与可变现净值孰低计量

正确答案:D

答案解析:选项A,应收款项按照账面余额与其预计未来现金流量现值孰低计量;选项B,持有至到期投资按照账面余额与其预计未来现金流量现值孰低计量;选项C,交易性金融资产按照公允价值计量。

资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核资源税的征税规定。

根据规定,以下所列的印花税的计税依据正确的有()。

A、营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

B、房屋产权证按件贴花

C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项,未分别记载金额的,按照较低的税率贴花

D、各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据

正确答案:ABD

答案解析:本题考核印花税的计税依据的确定。同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项,未分别记载金额的,按照税率高的计税贴花。(P340)