纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和()的扣除率计算进项税额。

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

正确答案:C

答案解析:本题考查进项税额。纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

关于增值税的概念,下列说法中不正确的是()。

A、从理论上讲,增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值

B、从生产经营单位来看,增值额是该单位销售货物、劳务或服务等的收入额扣除为生产、经营这种货物、劳务或服务等而外购的那部分货物价款后的余额

C、造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是各国在规定扣除范围时,对外购无形资产的处理方式不同

D、一般来说,各国在确定征税的增值额时,对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除

正确答案:C

答案解析:本题考查增值税的概念。造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时,对外购固定资产的处理方式不同(一般来说,各国在确定征税的增值额时,对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除)。

纳税人销售旧货,其增值税税率为()。

A、一般纳税人4%

B、小规模纳税人3%

C、减按2%

D、适用税率

正确答案:C

答案解析:本题考查征收率。纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。

下列选项中,按照15%的税率征收企业所得税的是()。

A、居民企业

B、非居民企业

C、符合条件的小型微利企业

D、国家需要重点扶持的高新技术企业

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的税率。选项A:居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;选项B:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率是20%;选项C:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额()的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

正确答案:B

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,按照()缴纳增值税。

A、3%的征收率

B、6%的税率

C、9%的税率

D、13%的税率

正确答案:A

答案解析:本题考查增值税的税率。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

代理进口货物的,其增值税纳税人是()。

A、委托方

B、受托方

C、完税凭证上的纳税人

D、以上都可以

正确答案:C

答案解析:本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方,有的开具给受托方的特殊性,对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。

下列选项中,按照生活服务缴纳增值税的是()。

A、广播影视服务

B、提供植物养护服务

C、对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

D、为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入

正确答案:B

答案解析:本题考查增值税的征税范围。自2017年5月1日起,纳税人提供植物养护服务,按照其他生活服务缴纳增值税。

提供交通运输业服务、邮政业服务的增值税税率为()。

A、13%

B、9%

C、6%

D、4%

正确答案:B,干部网络助手薇Xin[xzs9519]

答案解析:本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务的增值税税率为9%。

国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预,这称为()。

A、中性税收

B、中强性税收

C、弱性税收

D、自由税收

正确答案:A

答案解析:本题考查增值税的特点。中性税收是指国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预。