某作家2011年出版一篇中篇小说,2月份取得预付稿酬5000-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某作家2011年出版一篇中篇小说,2月份取得预付稿酬5000元,5月份小说正式出版又取得稿酬15000元,7月份因该篇小说热销,追加印数而又取得稿酬3000元;当年该作家授权某报社连载该小说,一共连载10天,每天支付稿酬300元。该作家应缴纳个人所得税()元。

A、2576

B、2884

C、2856

D、2912

正确答案:B

答案解析:本题考查个人所得税的计算。个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并为一次征税。同一作品出版后又连载取得的稿酬,应视同两次所得,分别征税。对于连载所得,应合并其因连载而取得的所得为一次。该作家应缴纳个人所得税=(5000+15000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(300×10-800)×20%×(1-3

2014年10月,某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定,其应纳个人所得税为()。(不考虑其他税费)

A、400元

B、420元

C、800元

D、1000元

正确答案:C,继续教育帮手薇xin:(xzs9523)

答案解析:本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入,按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程:5000×(1-20%)×20%=800(元)。参见教材P137。

某企业在2014年以接受抵债方式取得一栋办公楼,作价2000万元,2015年4月又将这栋楼出售,取得收入2300万元,该企业应纳营业税()万元。

A、9

B、15

C、39

D、65

正确答案:B

答案解析:本题考查销售不动产的营业税税额计算。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=(2300-2000)×5%=15(万元)。参见教材P105。

关于一般公共预算与政府性基金预算,下列说法中不正确的是()。

A、政府性基金预算安排支出的项目,一般公共预算不得再安排支出

B、对一些一般公共预算和政府性基金预算都安排支出的项目,应制定统一的资金管理办法

C、政府性基金预算项目中结转较多的资金,应调入一般公共预算

D、政府性基金应按基金项目编制,做到以收定支

正确答案:A

答案解析:本题考查政府性基金预算。政府性基金预算安排支出的项目,一般公共预算可不再安排或减少安排。参见教材P236。

根据我国《耕地占用税暂行条例》的规定,经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。

A、30%

B、50%

C、70%

D、80%

正确答案:B

答案解析:本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。参见教材P156。

根据资源税相关法律的规定,对深水油气田资源税减征()。

A、20%

B、30%

C、40%

D、70%

正确答案:B

答案解析:本题考查资源税的减免。对深水油气田资源税减征30%。参见教材P151。

在现代政府预算的多重研究视角中,()对政府预算的研究主要强调预算与整个社会之间的互动关系,将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。

A、社会学

B、政治学

C、管理学

D、经济学

正确答案:A

答案解析:本题考查政府预算的多重研究视角。社会学对政府预算的研究主要强调预算与整个社会之间的互动关系,将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。参见教材P229。

某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2014年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2014年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A、36.6

B、35.4

C、32.7

D、31.5

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业为购置、建造固定资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=3000×4.2%÷12×3=31.5(万元)。参见教材P125。

按照规定下列属于契税纳税人的是()。

A、出让土地使用权的国土资源管理局

B、销售别墅的某房地产公司

C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

D、购买花园别墅的用户

正确答案:D,干部网络助手薇xin[xzs9529]

答案解析:本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,包括城镇、乡村居民个人,私营组织和个人工商户,华侨,港澳台同胞,外商投资企业和外国企业,外国人,国有经济单位。参见教材P144。

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售白酒10吨给宾馆,开具增值税普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳的消费税是()元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A、47969.23

B、47200

C、17200

D、49052

正确答案:A

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。[58000+3000/1.17+(32760+1500)/1.17]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17969.23+30000=47969.23(元)。参见教材P100。