某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)黄芩2-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)黄芩20吨,共支付货款20万元,取得普通发票,途中支付运费2万元,其中:含装卸费0.3万元、建设基金0.2万元,取得运费发票。则可以抵扣的进项税是()万元。

A、2.72

B、2.74

C、0.12

D、2.6

正确答案:A

答案解析:购进中药材(根茎)可以适用农产品计算抵扣进项税的规定;运费也可以计算抵扣:中药材的抵扣额=20×13%=2.60(万元),运费的抵扣额=(2-0.3)×7%=0.12(万元)可抵扣的进项税=2.6+0.12=2.72(万元)

税务师事务所应当制定政策和程序,以合理保证税务师事务所及其人员,包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员,保持职业道德规范要求的独立性。这些政策和程序包括()。

A、向相关人员传达独立性要求

B、识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系,并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁,或将其降至可以接受的水平。必要时,可解除业务约定

C、税务师事务所领导层的行为示范

D、税务师事务所对人员监督、控制

E、税务师事务所内部教育及培训

正确答案:AB,法宣在线助理微信[xzs9519]

答案解析:选项C、D、E属于职业道德规范强化途径。

下列不属于13%低税率范围的是()。

A、中药饮片

B、咖啡豆

C、林苗栽植机械

D、中成药

正确答案:D

答案解析:中成药不属于13%税率的药用植物范围。

下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。

A、税收法律关系的主体只能是国家

B、税收法律关系中权利义务的不对等性只表现在法律程序上,而不表现在实体利益上

C、征税权虽是国家法律授予的,但是可以转让

D、税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

正确答案:D,题库助理Weixin【xzs9523】

答案解析:税收法律只体现国家单方面的意志,不体现纳税人一方主体意志,国家的意志是通过法律规定表现出来的;税收法律关系不以双方意思表示一致为要件。税收法律关系中,权利义务关系的不对等性,不仅表现为实体利益上的不对等,而且表现在法律程序上的不对等。

单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是()。

A、商场将购买的商品对外赠送

B、电信部门安装电话并提供电话机

C、运输车队所耗外购汽油

D、饭店购进啤酒用于餐饮服务

正确答案:A,培训帮手Weixin:《go2learn_net》

答案解析:B选项属于营业税混合销售行为,应当征收营业税;C、D属于外购货物用于非应税项目,属于不得抵扣进项税行为,而不是视同销售行为。

以下属于备查类工作底稿的是()。

A、税务机关处罚决定书

B、年度会计决算报告

C、代理税务登记业务的工作记录

D、企业重要的租赁合同

E、工商营业执照副本的复印件

正确答案:ABDE

答案解析:选项C属于业务类工作底稿。其他属于备查类工作底稿。

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看,有权的国家机关是指()。

A、全国人民代表大会及其常务委员会

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

正确答案:A,专业课帮手weixin:《xzs9529》

答案解析:所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关,在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会。同时,在一定的法律框架之下,地方立法机关往往拥有一定的税法立法权,因此也是制定税法的主体。此外,国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法,获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。

按照现行消费税制度规定,下列说法正确的是()。

A、委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税

B、残次品卷烟一律按照36%的税率征税

C、白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税

正确答案:C

答案解析:委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税;残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税。

下列关于税收实体法的表述中,表述错误的是()。

A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B、课税对象是从量的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定

C、税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度

D、税源的大小体现着纳税人的负担能力

正确答案:B

答案解析:课税对象是从质的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。

注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现与其关联企业之间转让产品时,价格明显偏低又无正当理由,注册税务师应建议该企业按()方法进行调整。

A、按本企业同类产品的最高销售价格

B、按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C、按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平

D、按成本加合理的费用和利润

E、按销售给关联企业的实际销售价格

正确答案:BCD,考试助理Weixin:【xzs9519】

答案解析:注册税务师对关联企业转让定价进行审查时,应对各关联企业之间收取的价款、支付的费用进行核实,如价格明显偏低又无正当理由的,按税法规定予以调整。具体方法为:按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格;按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;按成本加合理的费用和利润;按照其他合理的方法。