某市一企业2013年6月被查补增值税50000元,营业税20-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

搜答案使用:法宣在线题库(http://gongxuke.net/

某市一企业2013年6月被查补增值税50000元,营业税20000元,所得税60000元,被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为()元。

A、5000

B、7000

C、8000

D、10000

正确答案:B

答案解析:应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。

A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人

C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

D、年应税销售额超过80万元的事业单位,不得作为小规模纳税人

正确答案:B

答案解析:选项A,不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人,可选择按小规模纳税人纳税;选项D年应税销售额超过80万元的事业单位,可选择按小规模纳税人纳税。

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。

A、销售电力

B、销售热力

C、销售天然气

D、销售房地产

正确答案:D,学习帮手WenXin:(xzs9519)

答案解析:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围,应征收营业税。

下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是()。

A、研发和技术服务

B、文化创意服务

C、不动产租赁服务

D、物流辅助服务

正确答案:C,干部网络帮手薇Xin:go2learn

答案解析:属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括:研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,物流辅助服务,有形动产租赁服务,鉴证咨询服务。

下列按照“文化体育业”税目征税的是()。

A、以租赁方式为体育比赛提供场所的服务

B、广告的播映

C、戏剧表演活动的收入

D、卡拉OK歌舞厅收入

正确答案:C,普法考试助理微-信(go2learn)

答案解析:以租赁方式为体育比赛提供场所的服务,属于“服务业-租赁业”税目的征税范围;广告的播映属于营改增的征税范围,征收增值税;卡拉OK歌舞厅收入属“娱乐业”税目。

某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

A、4.20

B、3.92

C、3.22

D、2.38

正确答案:B

答案解析:根据规定,城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和,应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。

某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元,包间服务费20万元,茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

A、154×5%=7.7万元

B、(154+20)×5%=8.7万元

C、(154+20+25)×5%=9.95万元

D、(154+20+25-120)×5%=3.95万元

正确答案:C

答案解析:根据规定,饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。因此应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9.95万元。依据:2016年教材第四章第226页。

某外贸公司为增值税一般纳税人,2013年10月从国外进口一批普通商品,海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()万元。

A、31.97

B、34

C、37.4

D、43.8

正确答案:C

答案解析:进口货物应纳增值税额,按照组成计税价格和规定税率计算。进口环节应纳关税税额=200×10%=20(万元);进口环节应纳增值税税额=(200+20)×17%=37.4(万元)

下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

A、演员用的油彩

B、演员用的卸装油

C、演员化妆用的上妆油

D、演员化妆用的眉笔

正确答案:D,学习助理薇xin[xzs9519]

答案解析:《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定,美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩,不属于化妆品税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。

根据增值税的规定,纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中,不应计入销售额的是()。

A、收取的销项税额

B、收取的违约金

C、收取的包装物租金

D、收取的手续费

正确答案:A

答案解析:根据增值税的规定,销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。