某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为500元/套,普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2016年11月将120套化妆品礼品盒奖励给职工,高档化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该日化厂上述业务应缴纳消费税()元。

A、8228.57

B、10588.24

C、12451.76

D、11117.65

正确答案:C,考试助理薇Xin:xzs9523

答案解析:应纳消费税=120×(500+60)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=12451.76(元)

下列应税凭证的计税依据描述错误的是()。

A、对证券交易单边征收,即对卖出方征收证券交易印花税

B、建筑承包的总包合同为总包额扣除分包额的余额

C、融资租赁合同为租赁费

D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计

正确答案:B

答案解析:选项B,总承包合同按总包额计税贴花,不得扣除分包额或转包额。

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额()的免征土地增值税。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

正确答案:A

答案解析:对企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

税务机关针对甲企业(增值税一般纳税人)违规使用出口票据行为停止该企业的出口退税权,但该企业有一批出口货物离岸价为40万美元的一般贸易货物,1美元兑换人民币6.1元,该企业已经在账面做免抵退税的免税和相关进项税额转出处理,该批货物征税率为17%,退税率为15%,则就该项业务而言,甲企业当期应补缴增值税()万元。

A、35.45

B、30.57

C、0

D、29.21

正确答案:B

答案解析:甲企业该项业务视同内销计算销项税额=40×6.1÷(1+17%)×17%=35.45(万元)甲企业转入抵扣的进项税额=40×6.1×(17%-15%)=4.88(万元)就该项业务而言,甲企业应补缴增值税=35.45-4.88=30.57(万元)

根据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。

A、基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚和办公室、食堂等临时性房屋一律免征房产税

B、经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,可免征房产税

C、自2004年8月1日起,对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税,此前已征税款不予退还

D、个人拥有的非营业用的房产免征房产税

E、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

正确答案:CDE

答案解析:选项A,基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚和办公室、食堂等临时性房屋在施工期间一律免征房产税;选项B,经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税。

某酒厂为增值税小规模纳税人,2015年9月销售自己使用过8年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。2015年9月该酒厂上述业务应纳增值税()元。

A、4368.93

B、3203.88

C、3125.83

D、4077.67

正确答案:B,华医网帮手Weixin(xzs9519)

答案解析:应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%+30000÷(1+3%)×3%=3203.88(元)

甲公司2015年3月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、专利证各一份。公司实收资本1000万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;同年与甲企业签订了一份以物易物合同,合同约定,以价值220万元的产品换取200万元的原材料,甲企业补差价20万元,就上述事项甲公司应纳印花税()元。

A、6098

B、6325

C、6523

D、7235

正确答案:B,培训助理微信(xzs9529)

答案解析:应纳印花税=3×5+1000×0.5‰×10000+5×10+(220+200)×0.3‰×10000=6325(元)。

在计算企业所得税时,除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于()年。

A、2

B、3

C、5

D、10

正确答案:B,学法用法助手薇信[xzs9523]

答案解析:在计算企业所得税时,除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

下列有关房产税申报和缴纳说法错误的是()。

A、房产不在同一地方的纳税人,应按照其中一处的房产的坐落地汇总纳税

B、房产税按年计征,分期预缴

C、纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D、纳税人住址发生变更应按照规定向税务机关办理变更登记。

正确答案:A,学习考试助理薇信:xzs9529

答案解析:房产不在同一地方的纳税人,应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。不用汇总缴纳。

某高新技术企业2015年8月开业,注册资金220万元,当年发生经济活动如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份;建账时共设9个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元。(2)向某汽车租赁公司租赁大货车10辆,合同中约定:每辆大货车月租金3000元,但租期未定。根据上述事项,下列说法正确的有()。

A、工商营业执照不征收印花税

B、卫生许可证不征收印花税

C、汽车租赁合同暂不贴花

D、高新技术企业应纳印花税1155元

E、高新技术企业应纳印花税1145元

正确答案:BD

答案解析:工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花,卫生许可证不属于印花税的征税范围;汽车租赁合同,先按5元定额贴花,待以后结算时,补贴印花。高新技术企业应缴纳的印花税=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155(元)