某企业在营业高峰期拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某企业在营业高峰期拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产为30万元),长期融资400万元,短期融资50万元,则以下说法正确的有()。

A、该企业采取的是激进融资策略

B、该企业采取的是保守融资策略

C、该企业收益和风险均较高

D、该企业收益和风险均较低

正确答案:BD

答案解析:该企业的波动性流动资产=100-30=70(万元),大于短期融资50万元,所以该企业采取的是保守融资策略,这种类型的融资策略收益和风险均较低。

在其他条件不变的情况下,随每次订货批量的变动,变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:在其他条件不变的情况下,随着每次订货批量的增加,订货次数会减少,变动订货成本会减少;而随着每次订货批量的增加,平均库存量会增加,因此,变动储存成本会增加,所以,在其他条件不变的情况下,随每次订货批量的变动,变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。

下列各项中,影响企业流动资产投资策略选择的有()。

A、企业对风险和收益的权衡

B、影响企业政策的决策者

C、产业因素

D、短期、中期、长期负债的利率差异

正确答案:ABC

答案解析:影响企业选择流动资产投资策略的因素有四个:(1)企业对风险和收益的权衡;(2)企业经营的内外部环境;(3)产业因素;(4)影响企业政策的决策者。选项D是影响融资决策的因素。

甲企业的非流动资产为100万元,永久性流动资产为80万元。在生产经营的旺季,波动性流动资产为20万元,股东权益资本为70万元,长期负债为30万元,自发性流动负债为60万元,临时性负债为40万元。下列说法中正确的有()。

A、甲企业采用的是激进融资策略

B、长期融资来源为100万元

C、甲企业采用的是期限匹配融资策略

D、甲企业采用的流动资产融资策略成本较低、风险较高

正确答案:AD

答案解析:由于临时性负债大于波动性流动资产,所以,甲企业采用的是激进融资策略。即选项A的说法正确,选项C的说法不正确。长期来源包括自发性流动负债、长期负债和股东权益资本,所以,选项B的说法不正确。相对于保守融资策略和期限匹配融资策略,激进融资策略中使用更多的短期融资。短期融资方式通常比长期融资方式具有更低的成本,然而,过多地使用短期融资会导致较低的流动比率和较高的流动性风险。所以,甲企业采用的流动资产融资策

在流动资产投资策略的选择上,如果一个公司是保守的,那么以下表述合理的有()。

A、具有低水平的流动资产与销售收入比率

B、企业资产具有较高的流动性

C、盈利能力较强

D、营运风险较低

正确答案:BD,公需科目助理微信:《xzs9519》

答案解析:在流动资产投资策略的选择上,如果公司管理是保守的,它将选择一个高水平的流动资产与销售收入比率,所以选项A错误;这将导致更高的流动性(安全性),所以选项B、D正确;但会导致更低的盈利能力,所以选项C错误。

下列各项中,属于流动资产的有()。

A、货币资金

B、应收账款

C、存货

D、预收账款

正确答案:ABC

答案解析:预收账款属于流动负债。

下列各项中,属于自然性流动负债的有()。

A、应付账款

B、应交税费

C、应付职工薪酬

D、短期借款

正确答案:ABC

答案解析:自然性流动负债是指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。

按发行方式分类,短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:按发行人分类,短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券;按照发行方式分类,短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。

资金来源的有效期与资产的有效期的匹配,只是一种战略性的观念匹配,而不要求实际金额完全匹配。实际上,企业也做不到完全匹配,原因包括()。

A、企业不可能为每一项资产按其有效期配置单独的资金来源,只能分为短期来源和长期来源两大类来统筹安排筹资

B、企业必须有所有者权益筹资,它是无限期的资本来源,而资产总是有期限的,不可能完全的匹配

C、资产的实际有效期是不确定的,而还款期是确定的,必然会出现不匹配

D、资产的有效期和还款期都不确定

正确答案:ABC,公需课帮手weixin(xzs9529)

答案解析:资金来源的有效期与资产的有效期的匹配,只是一种战略性的观念匹配,而不要求实际金额完全匹配。实际上,企业也做不到完全匹配。其原因是:(1)企业不可能为每一项资产按其有效期配置单独的资金来源,只能分为短期来源和长期来源两大类来统筹安排筹资。(2)企业必须有所有者权益筹资,它是无限期的资本来源,而资产总是有期限的,不可能完全的匹配。(3)资产的实际有效期是不确定的,而还款期是确定的,必然会出现不匹配。

为应付意料不到的现金需要,企业需掌握的现金余额取决于()。

A、企业愿冒现金短缺风险的程度

B、企业预测现金收支可靠的程度

C、企业临时融资的能力

D、企业的销售水平

正确答案:ABC,好医生助手WenXin(xzs9523)

答案解析:为应付意料不到的现金需要,这是预防动机。而企业的销售水平属于交易动机。选项A、B、C正确。