某企业为增值税一般纳税人,于2010年6月2日从甲公司购入—-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某企业为增值税一般纳税人,于2010年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2010年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()。

A、147万元

B、150万元

C、172.5万元

D、175.5万元

正确答案:D

答案解析:购货方购买产品时并不考虑现金折扣,待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+25.5=175.5(万元)。

某增值税一般纳税人月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元,则月末结转后,“应交税费――未交增值税”科目的余额为()。

A、0

B、5万元

C、15万元

D、20万元

正确答案:D,专业课助手微-信(go2learn)

答案解析:按照规定,月初有欠交增值税部分已转入“应交税费--未交增值税”科目的贷方,而本期应结转的金额为65-(50-5)-15=5(万元);因此,结转后“应交税费--未交增值税”科目的余额为20万元。

下列关于应付职工薪酬的表述中,不正确的是()。

A、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该产品的公允价值和相关税费,确认应计入成本费用的职工薪酬金额

B、实质性辞退工作在一年内完成,但部分付款推迟到一年后支付的,对辞退福利不需要折现

C、将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用,同时确认应付职工薪酬

D、租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬

正确答案:B

答案解析:实质性辞退工作在一年内完成,但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划,企业应当选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额,该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额,作为未确认融资费用,在以后各期实际支付辞退福利款项时,计入财务费用。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×10年12月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为元旦福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元,市场销售价格为100万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2×10年12月对该项业务的会计处理,不正确的是()。

A、借:管理费用117贷:应付职工薪酬117

B、借:应付职工薪酬117贷:主营业务收入100应交税费—应交增值税(销项税额)17

C、借:主营业务成本80贷:库存商品80

D、借:管理费用117贷:主营业务收入100应交税费—应交增值税(销项税额)17

正确答案:D

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司

A、10万元

B、40万元

C、100万元

D、200万元

正确答案:A

答案解析:2×11年应计入管理费用的金额=(30-20)×10/10=10(万元)

下列有关A公司债券的核算说法中,正确的有()。

A、公司债券实际利率为3%

B、债券的入账价值为1056.57万元

C、债券的入账价值为1000万元

D、2×11年12月31日分摊的利息调整金额为13.73万元

E、2×11年12月31日的实际利息为23.77万元

正确答案:ABDE

答案解析:A公司债券实际利率r:1056.57=50×(P/A,3%,3)+1000×(P/F,3%,3),由此计算得出r=3%发行日的会计分录借:银行存款1056.57贷:应付债券-面值1000-利息调整56.57所以应付债券入账价值为1056.57万元。2×11年12月31日实际利息费用=1056.57×3%×9/12=23.77(万元)应付利息=1000×5%×9/12=37.5(万元)利息调整=37

小规模纳税人购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款40000元。增值税6800元,在购入材料的过程中另支付运杂费1200元。则该企业原材料的入账价值为()。

A、48000元

B、41200元

C、41080元

D、46800元

正确答案:A,专业课助手微xin:xzs9523

答案解析:①小规模纳税人购入货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,而计入购入货物的成本。②无论是小规模纳税人还是一般纳税人,运杂费都要计入成本。该企业原材料的入账价值=40000+6800+1200=48000(元)。

企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿,应该计入的科目是()。

A、生产成本

B、管理费用

C、制造费用

D、财务费用

正确答案:B,小助理Weixin【xzs9519】

答案解析:企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿,属于辞退福利,应该计入管理费用科目

2×10年12月,A公司购买了150套单元房,拟以优惠价格向职工出售,该公司共有150名职工,其中100名为直接生产人员,40名为公司总部管理人员,10名为车间管理人员。A公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为80万元,向职工出售的价格为每套50万元;拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为100万元,向职工出售的价格为每套85万元;拟向车间管理人员出售的住房平均每套购买价为90万元,向职工

A、公司出售住房时应确认的长期待摊费用为3850万元

B、出售住房后的每年,公司应当按照直线法在10年内摊销长期待摊费用

C、公司应该将出售住房的价格与成本之间的差额直接计入到当前损益

D、未来10年内每期摊销的住房售价与成本之间的差额应根据受益对象计入相关成本或当期损益

E、未来10年内每期摊销的住房售价与成本之间的差额计入管理费用

正确答案:ABD

答案解析:公司出售住房时应做如下账务处理:借:银行存款(100×50+40×85+10×65)9050长期待摊费用3850贷:固定资产(100×80+40×100+10×90)12900出售住房后的每年,公司应当按照直线法在10年内摊销长期待摊费用,并做如下账务处理:借:生产成本(100×30/10)300管理费用(40×15/10)60制造费用(10×25/10)25贷:应付职工薪酬——非货币性福利385

关于A公司发行债券的入账处理中,正确的有()。

A、按债券面值计入应付债券–面值

B、面值与实际收到的款项的差额计入应付债券–利息调整

C、面值与实际收到的款项的差额计入应付债券–溢折价摊销

D、按实际利率计算的利息计入应付利息

E、按直线法摊销溢折价

正确答案:AB

答案解析:企业发行的一般公司债券,无论是按面值发行,还是溢价发行或折价发行,均按债券面值记入“应付债券”科目的“面值”明细科目,实际收到的款项与面值的差额,记入“利息调整”明细科目,采用实际利率法摊销。按实际利率计算的利息计入财务费用等科目。