某企业2013年委托施工单位修建物资仓库,8月30日办理验收-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

内容来源于:华医网题库(http://www.gongxuke.net/

某企业2013年委托施工单位修建物资仓库,8月30日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2013年修建的物资仓库应缴纳房产税()元。

A、1400

B、1750

C、2800

D、4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=50×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.14(万元)=1400(元)

根据相关规定,下列说法错误的是()。

A、我国目前还没有制定统一的税收基本法

B、《中华人民共和国企业所得税法》属于税收实体法

C、税收征收管理法属于税收普通法

D、国际税法就是外国各个国家制定的税法

正确答案:D

答案解析:外国制定的税法属于外国税法,国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。

根据《土地增值税暂行条例》的规定,在计算土地增值税时,下列说法正确的是()。

A、房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

B、旧房销售按重置成本价扣除费用后计算的价格扣除

C、所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,可按发票所载金额和契税完税凭证所载契税金额合计,从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

正确答案:A

答案解析:旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除;房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除,对购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不能作为加计5%的基数。

根据车辆购置税的相关规定,下列各项不属于应税车辆的是()。

A、外购的新挂车自用

B、进口的小汽车自用

C、获奖的车辆自用

D、外购的二手汽车自用

正确答案:D

答案解析:车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为,这些行为都属于车辆购置税的应税行为。车辆购置税是一次性征收,外购的二手汽车不用再缴纳车辆购置税。

某运输公司拥有并使用以下车辆:农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为5吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。当地政府规定,载货汽车的税额为60元/吨,载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A、9750

B、9570

C、9150

D、8970

正确答案:C,小帮手微信:【xzs9529】

答案解析:(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,免征车船税。(2)卡车应纳税额=6×60×10=3600(元);(3)汽车挂车没有优惠的规定,应纳税额=4.5×60×5=1350(元);(4)载客汽车应纳税额=10×420=4200(元);该运输公司应纳车船税=3600+1350+4200=9150(元)。

下列各项中,需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。

A、自建建筑物用于抵押

B、出租自建建筑物

C、投资入股的自建建筑物

D、自建建筑物后销售

正确答案:D

答案解析:自建建筑物后销售,应当按建筑业3%和销售不动产5%的税率缴纳营业税。

山西省某矿山2011年3月开采原煤8000吨,采取分期收款方式销售原煤6000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定本月应收取1/3的价款。为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤500吨;销售开采原煤过程中产生的天然气2500千立方米,取得不含税销售额30万元。假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。该企业当月应纳资源税为()元。

A、12500

B、15000

C、30000

D、50000

正确答案:A

答案解析:应纳税额=(6000×1/3+500)×5=12500(元)。专门开采和与原油同时开采的天然气征税,煤矿生产的天然气暂不征税。

某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元;签订运输合同,记载运输费4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税()元。

A、1800

B、1815

C、2115

D、2120

正确答案:B

答案解析:(1)为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=(4000000-1000000)×0.3‰=900(元);(2)销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900(元);(3)货物运输合同,不含所运货物的金额、装卸费和保险费,因此运输合同应纳的印花税=(4-0.5-0.5)×10000×0.5‰=15(元);(4)该

某进出口公司为增值税一般纳税人,2013年9月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用15万元,技术支持费用3万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为20%。该公司应交纳的进口环节税金是()元。

A、2540000

B、1872400

C、1850000

D、1240000

正确答案:B

答案解析:进口货物的价款中单独列明机械或者设备等进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用,不计入该货物的完税价格。设备进口完税价格=20×120000+80000=2480000(元)应纳进口关税=2480000×20%=496000(元)应纳进口增值税=(2480000+496000)×17%=505920(元)合计进口环节应纳税金=496000+505920=1001920(元)

下列项目中,应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是()。

A、专用车轮胎

B、翻新轮胎

C、农用拖拉机专用轮胎

D、子午线轮胎

正确答案:A

答案解析:消费税税目——汽车轮胎,包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税,子午线轮胎免征消费税。