某旅行社本月组织团体旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某旅行社本月组织团体旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,则该旅行社本月应纳营业税税额()万元。

A、0.75

B、1.15

C、1.35

D、1.75

正确答案:A

答案解析:根据规定,旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外凡改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额;旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社本月应纳营业税税额=(15-8)×5%+(20-12)×5%=0.75(万元)

某市一生产企业为增值税一般纳税人,本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

正确答案:D

答案解析:城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为计税依据;城建税进口不征,出口不退;“三税”滞纳缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市维护建设税=(30+50)×7%=5.6(万元)。

下列项目中不应当征收营业税的是()。

A、银行从事非货物期货所有权转让的行为

B、邮电局销售报刊、杂志

C、企业转让商标取得的收入

D、工商银行销售金银业务

正确答案:D

答案解析:银行销售金银业务属于增值税征税范围。

某出版社2010年1月接受捐赠小汽车5辆,该汽车的价格不能取得购置价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆。该出版社应纳车辆购置税为()元。

A、86400

B、75000

C、93919.14

D、60000

正确答案:D

答案解析:应纳车辆购置税=120000×5×10%=60000(元)纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的,凡不能取得该型车辆的购置价格,或者低于最低计税价格的,以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。

按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的是()。

A、用于广告宣传的样品白酒

B、用于本企业招待所的卷烟

C、委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D、将自产的汽车轮胎用于抵偿债务

正确答案:C

答案解析:委托加工收回后直接销售的高尔夫球,由受托方代收代缴消费税,委托方不再缴纳消费税。

根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板

正确答案:D,学习考试助理薇Xin【xzs9523】

答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴消费税,在最终销售环节计算缴纳消费税。

某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元),加工固体盐6000吨对外销售,取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元,该盐场6月份应缴纳资源税为()元。

A、750000

B、755000

C、780000

D、90000

正确答案:D

答案解析:对于外购液体盐加工固体盐的,外购液体盐的已纳资源税可以抵扣;应纳资源税=6000×20-5000×6=90000(元)

按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是()。

A、海关审定的租金

B、海关审定的留购价格

C、货物的成交价格

D、一般进口货物估定的完税价格

正确答案:A

答案解析:租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。

下列关于营业税的说法中,表述不正确的是()。

A、单位和个人将土地使用权无偿赠送他人,视同转让土地使用权征税

B、以无形资产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税

C、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目征收营业税

D、土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”征收营业税

正确答案:C

答案解析:转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。

某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零售小食品5万元,点歌收入5万,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()。

A、14.55万元

B、15.15万元

C、18.6万元

D、19.6万元

正确答案:D,公需课帮手微Xin:xzs9529

答案解析:歌舞厅属于娱乐业,娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(万元)