某粮食加工厂(一般纳税人),2017年3月库存商品精制袋装大-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某粮食加工厂(一般纳税人),2017年3月库存商品精制袋装大米1000袋,账面价值600000元,市场价值960000元,因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的大米是从当地的农户收购而来,大米收购时的成本是400000元,其中包含运费成本5万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票;另外耗用电费5000元,上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写

A、61700

B、60770.11

C、53450

D、58648.85

正确答案:D,好医生帮手weixin:(xzs9519)

答案解析:进项税额转出=350000÷(1-13%)×13%+50000×11%+5000×17%=58648.85(元);注意题目措辞,大米收购时的成本是400000元,应该先减去5万元的运费成本,然后还原为含税的买价,再乘以计算扣除率。运费税率11%,电费税率17%。【点评】考核进项税额的计算,不同购进渠道购进农产品税务处理(2017.6.30之前)扣税凭证进项税额采购成本进项税额转出从国外进口海关进口

下列关于增值税的规定不正确的是()。

A、卫星电视信号落地转接服务,按照“增值电信服务”缴纳增值税

B、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照“建筑安装服务”缴纳增值税

C、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“经营租赁服务”缴纳增值税

D、物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税

正确答案:C,公需课助理Weixin(go2learn_net)

答案解析:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。【点评】考核营改增的增值税的税目,要结合税法一中的内容掌握。

某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2017年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2017年缴纳的房产税是()万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)

A、15.44

B、22.77

C、25.25

D、27.44

正确答案:B

答案解析:办公楼应纳的房产税=1200×50%×(1-20%)×1.2%+1200×50%×(1-20%)×1.2%÷12×5+140÷12×7×12%=17.96(万元)厂房应纳的房产税=(500+2000÷10000×4)×(1-20%)×1.2%=4.81(万元)应纳的房产税=17.96+4.81=22.77(万元)【点评】考核房产税的计算,难度不大,掌握下面的计算公式,注意年中出租的要划分为两段分别

下列应该按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是()。

A、转让专利权取得的所得

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图片形式出版而取得的稿费收入

正确答案:D

答案解析:其他选项属于“特许权使用费所得”项目。使用费,按特许权使用费所得项目征税。

下列项目中属于免征土地增值税的是()。

A、个体工商户的房产评估增值

B、企业用房屋抵债

C、企业之间互换房产

D、双方合作建房,建成后分房自用的

正确答案:D

答案解析:选项A,不属于土地增值税的征税范围;选项BC,属于土地增值税的征税范围;选项D,暂免征收土地增值税。【点评】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。具体事项是否征收土地增值税的规定合作建房1.建成后自用,暂免2.建成后转让,征税房地产交换征收(个人之间互换自有居住用房免征)房地产抵押1.抵押期:不征;2.期满房地产抵债:征税房地产

下列比较适用于简单明了的税务问题咨询的咨询方式是()。

A、书面咨询

B、电话咨询

C、晤谈

D、网络咨询

正确答案:B

答案解析:电话咨询又可称为口头咨询,它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务,通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复。【点评】考核税务咨询的形式,了解四种方式的内含和特点。

税务师在进行预缴税款的审核时,下列观点不正确的是()。

A、跨县(市)建筑服务预缴的审核时,应审核纳税人在纳税义务发生时,是否及时向施工地国税机关履行预缴税申报和预缴税款的义务

B、异地租赁不动产预缴的审核时应审核纳税人在纳税义务发生时,特别是在预收方式收取租金时,是否及时向不动产所在地国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务

C、异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时,是否按规定向不动产所在地的国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务

D、房地产开发项目预收款的预缴时应审核纳税人是否在收到预收款时按规定预缴税款

正确答案:C

答案解析:异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时,是否按规定向不动产所在地的地税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务。

行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起()日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人,被申请人自收到之日起()日内,提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

A、10;7

B、7;10

C、15;7

D、7;15

正确答案:B

答案解析:行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人,被申请人自收到之日起10日内,提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。【点评】考核行政复议的程序和时间,考前可以把时间再集中记忆一下。

下列各项中,不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的有()。

A、公安局无偿使用纳税单位的土地

B、供热企业为工厂供热所使用的土地

C、专门经营农产品的农贸市场用地

D、名胜古迹内管理单位的办公用地

正确答案:B

答案解析:自2016年1月1日至2018年12月31日,对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的土地免征城镇土地使用税。

甲公司2016年全年主营业务收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,营业外收入为10万元,实际发生广告费和业务宣传费395万元,其当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费是()万元。

A、2000

B、600

C、395

D、390

正确答案:D,学习帮手薇-信(go2learn_net)

答案解析:扣除限额=(2000+600)×15%=390(万元),因为390<395,所以,本年可以税前扣除广告费和业务宣传费为390万元。【点评】考核所得税的税前扣除项目,要熟悉掌握各个扣除项目的限额计算方法。广告费和业务宣传费(常考)——暂时性差异(1)扣除限额和比例①一般企业:不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;②化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造