某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元,此业务酒厂应计算的销项税额为()元。

A、13600

B、13890.60

C、15011.32

D、15301.92

正确答案:B

答案解析:本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期,均以收到时,并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

加收滞纳金是指税务机关对超过法定期限纳税者除责令其照章补缴所欠税款外,并从滞纳之日起,按日家加收滞纳税款()的滞纳金。

A、万分之五

B、百分之五

C、千分之五

D、万分之三

正确答案:A

答案解析:本题考核加收滞纳金的概念。加收滞纳金是指税务机关对超过法定期限纳税者除责令其照章补缴所欠税款外,并从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

下列各项中,不属于营业税税目的是()。

A、建筑业

B、娱乐业

C、转让无形资产

D、加工业

正确答案:D,公需科目助手微Xin:(go2learn)

答案解析:本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围,因此不属于营业税的应税劳务。

某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元(不含税)用于生产A应税消费品。该材料的消费税税率为20%;本月领用20000元用于生产A产品。生产出的A产品全部销售,取得不含增值税的售价为42000元,A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为()元。

A、6000

B、6600

C、8600

D、12600

正确答案:C,学习帮手薇Xin:(xzs9529)

答案解析:本题考核消费税的计算。纳税人外购或委托加工收回的已缴纳消费税的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,在对连续生产出的应税消费品征税时,按当期生产领用数量计算准予扣除的外购或委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税税款。该企业当月应缴纳的消费税=42000×30%-20000×20%=8600(元)。

某外商投资企业2009年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元,国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2009年应纳税所得额为()万元。

A、4980

B、5040

C、5124

D、5137

正确答案:A

答案解析:本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额=5000×12%=600万>100万,所以,通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税,所以2009年度应纳税所得额为5000-20=4980(万元)。

下列不属于纳税申报方式的是()。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、简易申报

D、数字申报

正确答案:D,好医生助手薇xin:xzs9523

答案解析:本题考核纳税申报征收方式。纳税申报方式有:直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。

纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低,但可以控制原材料或进销货的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、查定征收

正确答案:D

答案解析:本题考核税款的征收方式。对于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低,但可以控制原材料或进销货的纳税人,适用查定征收的税款征收方式。

下列各项中,不属于税收特征的是()。

A、强制性

B、分配性

C、无偿性

D、固定性

正确答案:B

答案解析:本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

汇兑结算方式按款项划拨方式不同,分为信汇和电汇。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核汇兑的分类。

如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为¥16409.02,则其中文大写数字金额应写为:人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核票据和结算凭证的填写要求。如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为¥16409.02,则其中文大写数字金额应写为:人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。