某教授2019年8月因其编著的小说出版,获得稿酬50000元-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某教授2019年8月因其编著的小说出版,获得稿酬50000元,2019年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元,该教授共应预扣预缴个人所得税()元。

A、1952.02

B、2288

C、4366.4

D、6006

正确答案:D,公需科目助手微-信:(xzs9523)

答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,分别从各处取得的所得或再版所得分次征税,该教授共应预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×70%×20%+(3700-800)×70%×20%=6006(元)。

“三项经费”应调整的应纳税所得额为()万元。

A、20

B、16

C、10

D、21

正确答案:C,学习考试帮手薇-信:(xzs9519)

答案解析:职工福利费扣除的限额=800×14%=112(万元),实际发生122万元,需要调整应纳税所得额10万元;职工教育经费扣除限额=800×8%=64(万元),实际发生25万元,不需要调整;工会经费扣除限额=800×2%=16(万元),实际发生16万元,不需要调整。三项经费需要调整的应纳税所得额=10(万元)

2019年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销,出版社加印50000册,再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。

A、3250

B、3360

C、3580

D、3926

正确答案:B

答案解析:应预扣预缴个人所得税=(10000+15000+5000)×(1-20%)×70%×20%=3360(元)

个体工商户进行个人所得税业务处理时,收入总额中的其他收入包括()。

A、逾期一年以上的未退包装物押金收入

B、确实无法偿付的应付款项

C、债务重组收入

D、汇兑收益

E、政府拨给其具有专项用途的款项

正确答案:ABCD

答案解析:个体工商户进行个人所得税的业务处理时,收入总额中的其他收入包括:个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年4个月内,完成项目享受优惠备案。在办理备案手续时需要提供的资料包括()。

A、项目第一笔收入的发票复印件

B、减免税备案申请

C、合同能源管理项目情况确认表

D、能源管理合同复印件

E、能源管理合同原件

正确答案:ABCD

答案解析:办理备案手续时需提供以下资料:减免税备案申请;能源管理合同复印件;国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的《合同能源管理项目情况确认表》或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见;《合同能源管理项目应纳税所得额计算表》;项目第一笔收入的发票复印件;合同能源管理项目发生转让的,受让节能服务企业除提供上述材料外,还需提供项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件。

该企业全年的利润总额为()万元。

A、350

B、408

C、400

D、300

正确答案:A

答案解析:房产税=1875×(1-20%)×1.2%=18(万元),城镇土地使用税=10×4=40(万元),会计利润=4800+800+48+90-2800-400-180-400-400-1000-150-18-40=350(万元)

下列关于节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策的表述中,正确的有()。

A、节能服务企业享受“三免三减半”项目的优惠期限,应连续计算

B、节能服务企业投资项目所发生的支出,形成的固定资产或无形资产,应按合同约定的效益分享期计提折旧或摊销

C、节能服务企业投资项目所发生的支出,应按税法规定作资本化处理

D、对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的,应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素各为50%的比例计算分摊

E、合同能源管理项目优惠实行事前备案管理

正确答案:ABDE,小帮手薇xin:xzs9523

答案解析:选项C,相关支出符合规定的可以资本化或者费用化处理。

2019年12月美籍华人陈某(在中国境内无住所)来中国某企业任职,当月取得工资收入10000元。陈某当月应缴纳个人所得税()元。

A、290

B、745

C、880

D、920

正确答案:A

答案解析:应缴纳个人所得税=(10000-5000)×10%-210=290(元)

该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A、15

B、2.5

C、12.5

D、5

正确答案:B

答案解析:捐赠的限额=350×12%=42(万元),实际发生了80万元,需要纳税调整38万元。发生的非广告性赞助支出不允许税前扣除,需要纳税调整所得额20万元。弥补亏损前的应纳税所得额=350+22+30+10+100+10-50+38+20=530(万元),弥补亏后的应纳税所得额=530-140-240-100=50(万元),自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过

企业所得税税前可以扣除的广告费为()万元。

A、840

B、850

C、847.2

D、800

正确答案:A

答案解析:广告费的扣除限额=(4800+800)×15%=840(万元),实际发生了850万元,所以只能扣除840万元。