某国有企业2012年经税务机关审核确认的亏损额为10万元,2-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某国有企业2012年经税务机关审核确认的亏损额为10万元,2013年盈利33万元。其2013年应纳企业所得税税额为()万元。

A、3.45

B、4.6

C、5.75

D、7.59

正确答案:C

答案解析:根据规定,如果企业上一年度发生亏损,可用当年所得予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程:(33-10)×25%=5.75(万元)。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、国有企业

B、中外合资经营企业

C、个人独资企业

D、股份制企业

正确答案:C

答案解析:为增强企业所得税和个人所得税的协调,避免重复征税,企业所得税法明确规定,按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业,不是企业所得税的纳税人。

甲公司是以废弃生物质油、润滑油为主要原材料,生产生物柴油为主营业务的一工业企业,该公司已向税务主管机关备案适用资源综合利用企业所得税收优惠政策。2016年甲公司主营业务收入为280万元,主营业务成本为120万元,其他扣除项目暂不予考虑,该公司企业所得税应纳税所得额为()万元。

A、160

B、144

C、132

D、32

正确答案:C

答案解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。本题中,应纳税所得额=280×90%-120=132万元。

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为()万元。

A、50

B、40

C、30

D、20

正确答案:C,法宣在线助理薇信:[xzs9523]

答案解析:根据规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,应缴纳企业所得税=200×15%=30(万元)。

某企业2013年度的工资薪金总额为250万元,本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的限额是()万元。

A、25

B、37.5

C、46.25

D、50

正确答案:C

答案解析:纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别按照工资薪金总额的14%、2%、2.5%计算扣除,所以本题答案应为:250×(14%+2%+2.5%)=46.25(万元)。

企业所得税的计税依据是()。

A、应纳所得税额

B、应纳税所得额

C、收入总额

D、利润总额

正确答案:B

答案解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的是()。

A、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

B、为安置残疾人员所购置的专门设施

C、赞助支出

D、职工教育经费

正确答案:A

答案解析:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。

根据《企业所得税法》的规定,下列项目中属于不征税收入的有()。

A、企业清算所得

B、财政拨款

C、企业债券利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

正确答案:BD

答案解析:企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备,取得转让费800万元,已知该设备的净值为680万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

A、160

B、80

C、24

D、12

正确答案:D,华医网助理微xin(xzs9529)

答案解析:非居民企业在我国境内未设立机构、场所的,转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额,减按10%的税率征收企业所得税,甲企业应纳企业所得税=(800-680)×10%=12(万元)。

2012年,某居民企业取得符合条件的技术转让收入共1810万元,转让成本740万元,相关税费210万元,则该企业该年度就该技术转让所得应缴纳的企业所得税为()万元。

A、90

B、45

C、36

D、18

正确答案:B

答案解析:符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因此2012年该企业应缴纳的企业所得税=(1810-740-210-500)÷2×25%=45(万元)。