某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A、29.25

B、31.75

C、42.5

D、47.35

正确答案:A,学习助理薇xin:(xzs9529)

答案解析:可扣除项目=800×50%+2.5=402.5(万元),增值额=500-402.5=97.5(万元)增值率=97.5÷402.5=24.22%,应纳土地增值税=97.5×30%=29.25(万元)

下列选项中,属于犯罪构成必备要件的有()。

A、犯罪主体

B、犯罪客体

C、犯罪目的

D、犯罪动机

E、犯罪地点

正确答案:AB

答案解析:本题考核犯罪构成要件。犯罪构成必备要件包括犯罪主体、犯罪客体、犯罪主观方面、犯罪客观方面。

计算土地增值税额时,不得扣除的项目有()。

A、取得土地使用权所支付的金额

B、土地征用及拆迁补偿费

C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D、超过贷款期限的利息部分

E、加罚的利息

正确答案:CDE

答案解析:计算土地增值税时,选项C、D、E不允许扣除。

根据最高人民法院《关于审理行政许可案件若干问题的规定》,下列情形中,人民法院不予受理的是()。

A、相对人就行政机关作出的行政许可决定以及相应的不作为提起行政诉讼的

B、行政机关依据《行政许可法》的规定变更或者撤回已经生效的行政许可,公民、法人或者其他组织仅主张行政补偿,在向行政机关提出申请后,行政机关在法定期限或者合理期限内不予答复或者对行政机关作出的补偿决定不服,提起行政诉讼的

C、相对人仅就行政许可过程中行政机关作出的不影响行政程序终止的告知补正申请材料的行为提起行政诉讼的

D、相对人认为行政机关无正当理由拒绝其查阅行政许可决定及有关档案材料或者监督检查记录,提起行政诉讼的

正确答案:C

答案解析:本题考核行政许可诉讼的受案范围。注意把握最高人民法院《关于审理行政许可案件若干问题的规定》的规定。公民、法人或者其他组织仅就行政许可过程中的告知补正申请材料、听证等通知行为提起行政诉讼的,人民法院不予受理,但导致许可程序对上述主体事实上终止的除外。

吴某因不服县工商局作出的拘留10日的行政处罚决定向县人民法院提起诉讼。在诉讼过程中,县工商局将原来的拘留处罚变更为罚款200元的处罚,吴某对变更后的行政处罚决定依然不服提起行政诉讼。同时,吴某对原处罚决定也没有申请撤诉。对于本案,法院的下列处理方式中正确的有()。

A、法院应说服原告对原处罚决定申请撤诉

B、法院应对原处罚决定及时作出裁判

C、法院经审查认为原处罚决定违法的,应当作出确认其违法的判决

D、法院经审查认为原处罚决定合法的,应当判决驳回原告的诉讼请求

E、法院对原处罚决定进行审理的同时也应当对改变后的处罚决定进行审理

正确答案:BCDE

答案解析:本题考核行政诉讼的判决。被告在一审期间改变被诉行政行为的,应当书面告知人民法院。被告改变原行政行为后,原告不撤诉的,人民法院经审查认为原行政行为违法的,应当作出确认其违法的判决;认为原行政行为合法的,应当判决驳回原告的诉讼请求。如果原告或者第三人对改变后的行为不服提起诉讼的,人民法院应当就改变后的行政行为进行审理。

下列表述中,符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有()。

A、对分期开发的项目,在清算审核时,必须审核是否以分期项目为单位清算

B、规划申报项目可作为清算单位

C、国家有关部门审批、备案项目可作为清算单位

D、企业按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加上滞纳金

E、在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,可以扣除

正确答案:ABCD

答案解析:根据国税发[2009]91号文第十七条:“清算审核时,应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算;对于分期开发的项目,是否以分期项目为单位清算;对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率,缴纳土地增值税”。所以选项ABC正确;选项E,在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不可以扣除。

根据土地增值税征收管理的规定,下列属于房地产评估机构应履行的义务的是()。

A、向税务机关提供房产购销合同

B、按期向税务机关报送房地产价格评估结果

C、严格按照评估程序进行评估工作

D、向税务机关提供评估资料并收取一定的费用

E、选择性的向税务机关申报评估情况

正确答案:ABC

答案解析:税法规定,房地产评估机构必须严格按照规定的评估方法进行房地产的价格评估。其评估结果经有关部门审核验证后作为房地产转让的底价,并按税务部门的要求按期报送房地产所在地主管税务机关,作为确认计税依据的参考。房地产所在地主管税务机关要求评估机构提供评估资料的,评估机构应无偿提供。

因公司确认股东资格提起的诉讼,由()人民法院管辖。

A、公司注册地

B、公司营业地

C、公司住所地

D、公司实际办公地

正确答案:C

答案解析:本题考核地域管辖。《民事诉讼法》规定,因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼,由公司住所地人民法院管辖。

关于民事案件的级别管辖,下列说法正确的是()。

A、第一审民事案件原则上由基层法院管辖

B、涉外案件的管辖权全部属于中级法院

C、高级法院管辖的一审民事案件包括在本辖区内有重大影响的民事案件和它认为应当由自己审理的案件

D、最高法院仅管辖在全国内有重大影响的民事案件

正确答案:A

答案解析:本题考核民诉案件的级别管辖。重大涉外案件的一审由中院管辖。并非所有涉外案件的一审都由中院管辖。所以选项B错误。高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件。所以选项C错误。最高人民法院管辖下列第一审民事案件:(1)在全国有重大影响的案件;(2)认为应当由本院审理的案件。所以选项D错误。

下列涉税犯罪中,属于《刑法修正案(八)》中新增的罪名的有()。

A、违法提供退税凭证罪

B、非法出售发票罪

C、虚开发票罪

D、持有伪造的发票罪

E、非法出售增值税专用发票罪

正确答案:CD

答案解析:本题考核《刑法修正案(八)》中新增的涉税犯罪罪名。《刑法修正案(八)》针对危害税收征管罪中增加了虚开发票罪和持有伪造的发票罪两种罪名。