某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元,生产经营-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元,生产经营成本为20万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖,取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。

A、小汽车支出可以在税前扣除

B、经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元

C、手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税

D、手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

正确答案:B,培训助理微xin:《xzs9523》

答案解析:选项A,非经营用小汽车支出不得税前扣除;选项B,经营所得应纳个人所得税的计税依据=22-20+8=10(万元),生计费在综合所得中扣除;选项C、D,手稿原件拍卖所得应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,不并入经营所得计税。【点评】本题考查的知识点是个人所得税规定。此题考查的比较具有综合性,相对增加难度,但是考试完全有可能以此种方式命题,所以考生需要适应此题以及考试中出现的新型题目,掌握了知

下列有关审计取证具体方法的表述中,正确的有:

A、外部调查分为现场调查和函证

B、分析方法仅运用于审计实施阶段

C、检查有形资产能够证实资产的所有权

D、询问本身不足以证实认定层次存在的重大错报

E、采用观察法获得的审计证据仅限于证明观察时点的情况

正确答案:ADE

答案解析:选项B,分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。选项C,检查有形资产可为其存在提供可靠的审计证据,但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

甲公司有债券筹资和普通股筹资两种筹资方案,运用每股收益无差别点法判断融资方式时,当拟投资项目的息税前利润大于每股收益无差别点处的息税前利润时,应选择的方案为:

A、普通股筹资更优

B、债券筹资更优

C、无差别

D、无法判断

正确答案:B

答案解析:当预计投资项目的息税前利润大于每股收益无差别点处的息税前利润,债务筹资更优;当预计投资项目的息税前利润小于每股收益无差别点处的息税前利润,股权筹资更优;当预计投资项目的息税前利润等于每股收益无差别点处的息税前利润,如果以每股收益作为唯一的决策指标,两个方案一样。

下列关于个人自行申报纳税的说法,正确的有()。

A、纳税人因移居境外注销中国户籍的,不需要办理税款清算

B、因移居境外注销中国户籍,须自行申报纳税

C、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月5日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

D、纳税人从境外取得所得的,应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

E、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税

正确答案:BDE

答案解析:选项A,纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算;选项C,扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

下列选项中,不属于普通股股东权利的是:

A、表决权

B、收益分配权

C、剩余资产分配权

D、优于普通股股东分得股息权

正确答案:D

答案解析:优于普通股股东分得股息的权利是优先股股东的权利。

下列业务中属于采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收的有()。

A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额

C、个人用限售股接受要约收购

D、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方

E、个人协议转让限售股

正确答案:ABCD

答案解析:选项E,属于纳税人自行申报纳税的方式。

下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述,正确的有:

A、外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查

B、外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查

C、消极函证不属于外部调查

D、对于余额为零的账户没有必要进行外部调查

E、外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性

正确答案:AE

答案解析:选项B,根据调查方式的不同,外部调查可分为现场调查和函证。选项C,函证分为积极函证和消极函证两种方式。选项D,审计人员应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查。

下列有关债券发行价格的表述中,正确的是:

A、当票面利率高于市场利率时,折价发行

B、当票面利率低于市场利率时,溢价发行

C、当票面利率高于市场利率时,溢价发行

D、当票面利率等于市场利率时,溢价发行

正确答案:C

答案解析:票面利率低于市场利率,折价发行,票面利率高于市场利率,溢价发行。

当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资),对居住国有利的是()。

A、综合抵免限额

B、分国抵免限额

C、分项抵免限额

D、分国分项抵免限额

正确答案:B

答案解析:当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资),采用综合抵免限额对纳税人有利,采用分国抵免限额对居住国有利。【点评】本题考查的知识点是国际税收抵免限额的确定方法。考查的形式基本上都是文字性选择题,对于综合抵免限额和分国抵免限额的考查,通常就是选择哪种方法对于纳税人有利,哪种方法对于居住国有利。掌握一种,另外一种相反推理即可得出答案。具体如下:(1)当跨

财政财务审计中常用的分析取证方法有:

A、比较分析法

B、风险分析法

C、比率分析法

D、趋势分析法

E、描述分析法

正确答案:ACD,考试助理微xin:xzs9519

答案解析:常用的分析方法——比较分析法、比率分析法和趋势分析法。