()具有经济、节能、简便易行、无需专人管理、无噪声等优点。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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()具有经济、节能、简便易行、无需专人管理、无噪声等优点。

A、机械通风

B、自然通风

C、局部送风

D、局部排风

正确答案:B,小助理微信【xzs9519】

答案解析:本题考查的是通风方式。具有经济、节能、简便易行、无需专人管理、无噪声等优点,在选择通风措施时应优先采用。参见教材P323。

下列各项中,按照利息、股息、红利所得征税的是()。

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B、兼职律师从律师事务所取得工资

C、股份公司(非个人独资企业、合伙企业)的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

正确答案:C

答案解析:选项A、D均按照个体工商户生产、经营所得征税;选项B,按照“工资、薪金所得”项目征税。

某企业2015年10月停止生产,进行清算,资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元,负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元,企业清算期内支付清算费用70万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为()万元。

A、177.5

B、68.5

C、155.5

D、64.5

正确答案:A

答案解析:清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(万元),清算所得税=710×25%=177.5(万元)。

刘某2013年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入,支付中介费560元,能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元。

A、950.40

B、920.40

C、912.40

D、914.40

正确答案:A,学习助理薇Xin:xzs9519

答案解析:特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;对个人从事技术转让中所支付的中介费,若能提供有效合法凭证,允许其从所得中扣除。刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+(5000-560)×(1-20%)×20%=950.40(元)

张某应邀参加某部话剧演出,一次性获得表演收入60000元,将其中的10000元通过红十字捐赠给农村义务教育,其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)

A、9400

B、13200

C、14000

D、12200

正确答案:A

答案解析:应纳税所得额=60000(1-20%)=48000元,个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠准予全额扣除,适用税率30%,速算扣除数2000元,应纳个人所得税=[60000*(1-20%)-10000]*30%-2000=9400元。

根据企业所得税法的相关规定,企业发生的下列业务,应当视同销售确认收入的是()。

A、将自产的货物用于生产线建设

B、将开发的产品转为自用

C、将自产的货物用于股息分配

D、将自产的货物在境内总、分支机构之间调拨

正确答案:C

答案解析:将自产的货物用于生产线建设、自用、境内总、分支机构之间调拨,属于企业内部处置资产,不视同销售;将自产的货物用于股息分配,资产的所有权属发生转移,应视同销售确认收入。

某境内上市公司2013年初实行股权激励计划,针对服务3年以上的员工发放股票期权,规定行权日为2015年6月3日可以行权,行权前不能转让。根据企业所得税法的规定,上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是()。

A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除

B、上市公司发放的股票期权可以在行权后,作为2015年的工资薪金扣除

C、上市公司等待期内,会计上计算确认的成本费用,所得税上是允许扣除的

D、上市公司发放的股票期权,不能在所得税前扣除

正确答案:B

答案解析:对股权激励计划施行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。

依据个人所得税的相关规定,受赠人无偿受赠房屋所得应归属于()。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、其他所得

D、劳务报酬所得

正确答案:C

答案解析:受赠人无偿受赠房屋所得属于“其他所得”。

某保险公司,2015年1~11月财产保险费收入合计60000万元;12月,取得财产保险费收入5000万元,有部分业务发生退保,支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2015年佣金支出税前允许扣除的金额为()万元。

A、1000

B、9216

C、9750

D、9150

正确答案:B

答案解析:佣金支出税前扣除限额=(60000+5000-3560)×15%=9216(万元)实际发生额10000万元,超过扣除标准,按规定税前扣除为9216万元。

2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

正确答案:B,小助理WenXin:xzs9519

答案解析:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费:2000×0.5%=10(万元),30×60%=18(万元),按10万元扣除。广告费和业务宣传费:2000×15%=300(万元),按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)