甲县国税局查明某私营企业有少缴税款的情况,遂于2013年8月-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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甲县国税局查明某私营企业有少缴税款的情况,遂于2013年8月5日依法作出税务处理决定:责令该企业10日内缴纳税款36000元,滞纳金1800元。该企业不服,事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议。乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日,该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼,要求撤销甲县国税局的处理决定。对此案,甲县人民法院应()。

A、以超过法定起诉期限为由,裁定驳回诉讼请求

B、以未经行政复议为由,裁定不予受理

C、受理

D、通知变更诉讼请求,原告拒绝变更的,判决不予受理

正确答案:B

答案解析:本题考查税务行政复议与诉讼的衔接问题。(1)企业对甲县国税局作出的征收税款及滞纳金的处理决定不服,属于纳税争议,对于纳税争议,依法应先复议,对复议决定不服再向人民法院起诉。本案中企业过了申请复议的期限,复议机关决定不予受理。企业再向人民法院起诉,法院也不应受理。理由是已过诉讼期限且对该争议复议机关未作处理。(2)根据行政诉讼法的规定,人民法院不予受理某个案件,要用司法裁定的方式作出,而不是用“判决

某个体工商户李某为达到不缴纳税款的目的,用尖刀威胁前来催缴税款的税务干部张某、王某,混乱中将张某刺成重伤。对于李某的行为,涉嫌构成()。

A、抗税罪

B、逃税罪

C、故意杀人罪

D、故意伤害罪

正确答案:D

答案解析:本题考查抗税罪与其他犯罪的界限。抗税的行为人使用暴力方法拒不缴纳税款,因暴力方法而故意造成税务人员伤害的,应当按照故意伤害罪定罪量刑。

税务稽查底稿属于()。

A、言词证据

B、实物证据

C、证人证言

D、书证

正确答案:D

答案解析:本题考查的是证据的种类。税务稽查底稿详细记载了当事人的基本情况,更主要是记载了检查期间被稽查对象收入、成本、费用及利润,各类税费的申报缴纳情况,税务违法线索的出处等案件事实情况,经被查对象认可核实,由其法定代表人或主要负责人在底稿上逐页签明“以上记录核对属实”的字样,签名并加盖公章。因此,税务稽查底稿是基于对当事人各类书证原件进行归类、节录的基础上形成的资料,并经当事人核对签章(签字),完全符合有

县税务局甲分局对某个体户未按规定进行纳税申报行为罚款2000元,该个体户不服欲提出税务行政复议,申请期限是()。

A、自接到行政处罚决定书之日起30日内

B、自接到行政处罚决定书之日起60日内

C、自接到行政处罚决定书之日起1年内

D、自接到行政处罚决定书之日起2年内

正确答案:B

答案解析:本题考核行政复议的申请时限。(1)任何权利的行使都有期限,行政复议权也不例外。(2)《行政复议法》规定,公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过60日的除外。(3)该条规定了行政复议的申请期限,一般情况下是自知道具体行政行为之日起60日。但是,如果其他法律规定了高于60日的复议申请期限,以该法律为准;

下列各项中,不属于行政处罚的是()。

A、罚款

B、没收违法所得

C、责令限期改正

D、责令停产停业

正确答案:C

答案解析:本题考核行政处罚的种类。(1)根据《行政处罚法》规定,行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。选项ABD都属于行政处罚的法定种类。而责令限期改正,虽与责令停产停业貌似,但它本质上是对违法行为的纠正措施,而非制裁措施,不符合行政处罚要具有“制裁性”这一主要特征,所以不属于行政处罚的种类。(2)在涉税领域,责令限期改正往往

当事人对行政机关实施的行政强制,享有陈述权、申辩权;有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼;因行政机关或人民法院实施行政强制受到损害的,有权依法要求赔偿。这体现了行政强制的()。

A、权利保障原则

B、合法性原则

C、合理性原则

D、公平性原则

正确答案:A

答案解析:本题考核行政强制的基本原则。根据《行政强制法》的规定,公民、法人或其他组织对行政机关实施的行政强制,享有陈述权、申辩权;有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼;因行政机关或人民法院实施行政强制受到损害的,有权依法要求赔偿。这体现了权利保障原则。

税务机关在查处A公司的税收违法行为收集的以下证据中,不属于书证的是()。

A、公司的纳税申报表

B、税务机关送达的针对A公司的税收违法行为的《税务行政处罚事项告知书》

C、公司法定代表人王某的身份证

D、税务机关出具的发票真伪的鉴定意见

正确答案:D

答案解析:本题考核书证的种类。发票鉴定意见是税务机关通过对发票真伪的鉴定、认定而形成的发票鉴别意见,属于行政证据中的鉴定意见范畴,不是书证。

下列各项中,在我国采用超额累进税率征税的是()。

A、房产税

B、土地增值税

C、工资、薪金所得的个人所得税

D、资源税

正确答案:C

答案解析:个人所得税中的工资、薪金所得适用七级超额累进税率。

下列情况不能录用为公务员的是()。

A、曾被记行政处分的

B、受过行政拘留的

C、曾被开除公职的

D、大专学历

正确答案:C

答案解析:本题考查禁止录用为公务员的情形。依据《公务员法》规定,不得录用为公务员的情形有:曾因犯罪受过刑事处罚的;曾被开除公职的;有法律规定不得录用为公务员的其他情形的。

税收违法行为涉嫌犯罪的,稽查局依法移送公安机关之前需经()局长批准。

A、稽查局

B、所属税务局

C、省级税务局

D、基层税务分局

正确答案:B

答案解析:本题考查涉嫌犯罪案件移送的审批权。(1)依据《税收征收管理法》规定,涉及偷、逃、抗、骗的案件由稽查局查处。税收违法行为涉嫌犯罪的,一般由稽查局填制《涉嫌犯罪案件移送书》,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关。(2)首先明确的是,在案件移送过程中,基层税务分局局长和稽查局局长无权行使审批权限。这里的所属税务局局长,根据稽查局级别的不同,可能是县级税务局,也可能是地市级税务局,还有可能是省级税务局