甲国居民A有来源于甲国所得0万元,乙国所得100万元,丙国所-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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甲国居民A有来源于甲国所得0万元,乙国所得100万元,丙国所得80万元,甲、乙、丙所得税税率分别为40%、50%、30%。三国均实行属人兼属地税收管辖权。在分国抵免法下,下列说法中正确的有()。

A、乙国抵免限额为40万元

B、来自乙国所得回甲国应补缴税额0万元

C、来自丙国所得允许抵免32万元

D、来自丙国所得回甲国应补缴税额为0万元

E、居民A来自国外所得回甲国不需补缴所得税

正确答案:AB

答案解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。乙国抵免限额=100×40%=40(万元)。在乙国实际纳税=100×50%=50(万元),大于抵免限额,允许抵免40万元。来自乙国所得回甲国应补缴税额=40-40=0(万元)。丙国抵免限额=80×40%=32万元。在丙国实际纳税=80×30%=24(万元),小于抵免限额,允许抵免24万元。来自丙国所得回甲国应补缴税额=32-24=8(万元)。所以,在分国抵免限额法

依据个人所得税法的相关规定,下列所得中,属于来源于中国境内的所得的有()。

A、外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B、中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

C、外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得

D、中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得

E、外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得

正确答案:ACE,考试帮手微Xin【xzs9523】

答案解析:本题考查个人所得税的征税对象。在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得,属于来源于中国境内的所得,选项A正确;将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得,而出租给承租人在中国境外使用的,不属于来源于中国境内的所得,所以,选项B错误;转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产,以及在中国境内转让其他财产取得的所得,属于来源于中国境内的所得,选项C正确;因持有中国的各种债券、

总机构与二级分支机构分摊税款时,总机构应按照上年度二级分支机构的()等因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例。

A、净利润

B、年度成本

C、职工薪酬

D、资产总额

E、营业收入

正确答案:CDE

答案解析:本题考查企业所得税的征收管理。总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例,三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计参见教材P131。

下列各项措施中,可以防范和化解直接隐性债务和或有债务的有()。

A、深化金融体制改革

B、完善社会保障制度

C、加快国有企业改革

D、鼓励引进外资与民间投资,大力发展混合所有制经济

E、完善直接隐性债务和或有债务的科学规范的统计指标体系和管理体系

正确答案:ABCE,学习考试帮手薇信[xzs9523]

答案解析:本题考查积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险。防范和化解直接隐性债务和或有债务的有效措施,必须通过深化改革才能进行。如深化金融体制改革,充分发挥金融资产管理公司的作用,降低商业银行新生的不良贷款率,妥善处理不良资产损失的承担问题,积极处理和化解银行不良资产;进一步完善社会保障制度,明确基本养老保险的有限责任,强化保险费的收缴与基金管理;加快国有企业改革,是防范和化解直接隐性债务和或有债务的基础

自2015年5月10日起,纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,关于其消费税税务处理的说法正确的有()。

A、应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量

B、未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

C、未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,由主管税务机关确定销售额、销售数量计征批发环节消费税

D、未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,从高适用税率计征批发环节消费税

E、未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节消费税

正确答案:AB

答案解析:本题考查消费税的税率。自2015年5月10日起,纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。参见教材P96。

2015年年底中央经济工作会议上,决策层明确2016年我国实行()的财政政策和()的货币政策。

A、积极,稳健

B、积极,积极

C、紧缩,积极

D、紧缩,紧缩

正确答案:A,干部网络助理Weixin[go2learn]

答案解析:本题考查我国财政政策的实践。2015年年底中央经济工作会议明确了2016年主要抓好去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板等五大任务,决策层明确2016年仍然实行积极的财政政策和稳健的货币政策。参见教材P309。

从总体上讲,经营性国有资产管理的主要内容包括()。

A、国有资产基础管理

B、国有资产投资管理

C、国有资产运营管理

D、国有资产注销管理

E、国有资产收益管理

正确答案:ABCE,干部网络帮手微信:xzs9519

答案解析:本题考查经营性国有资产管理。从总体上讲,经营性国有资产管理的主要内容包括:国有资产基础管理、国有资产投资管理、国有资产运营管理、国有资产收益管理、国有资产管理绩效评价。参见教材P276-277。

下列各项中,属于创造性支出的有()。

A、政府行政部门支出

B、司法支出

C、社会福利支出

D、文教支出

E、国防支出

正确答案:CD

答案解析:本题考查创造性支出的内容。CD属于创造性支出。参见教材P13。

自2015年7月1日起,对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的且符合下列()等条件的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。

A、不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目

B、不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺

C、能在现在或将来创造巨大收益的项目

D、纳税信用等级不属于税务机关评定的C级

E、纳税信用等级不属于税务机关评定的D级

正确答案:ABDE,好医生帮手weixin:[xzs9519]

答案解析:本题考查增值税税收优惠。自2015年7月1日起,对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。上述销售自产的新型墙体材料应符合以下条件:(1)不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。(2)不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺。(3)纳税信用等级不属于税务机

关于公益类国有企业的说法正确的有()。

A、以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标

B、其所有的产品或服务价格应由市场决定

C、要积极引入市场机制,不断提高公共服务效率和能力

D、可以采取国有独资形式,具备条件的也可以推行投资主体多元化

E、可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式,鼓励非国有企业参与经营

正确答案:ACDE

答案解析:本题考查深化国有企业改革。所谓公益类国有企业,是以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标的国有企业,其必要的产品或服务价格可以由政府调控。此类企业要积极引入市场机制,不断提高公共服务效率和能力。公益类国有企业,可以采取国有独资形式,具备条件的也可以推行投资主体多元化,还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式,鼓励非国有企业参与经营。参见教材P280。